Fișa de resurse 23 - TVA returnează regimul real normal

1. Regimul realității normale

regim real normal se aplică de drept companiilor care desfășoară o cifra de afaceri anuală fără taxe (CA HT) mai mare de:

  • - 777.000 € pentru companii comerciale sau industriale;
  • - 234.000 € pentru companiile care furnizează servicii.

Acestea sunt companii care sunt în general clasificate ca companii mari.

O declarație de TVA (CA3) trebuie completată în fiecare lună (în fiecare trimestru pentru o sumă de TVA datorată mai mică de 4.000 €). Prin urmare, compania nu trebuie să facă nicio regularizare finală.

2. Declarația

declaraţie se face prin declarație lunară CA3, document pe care compania va raporta datele contabile efective pentru luna aferentă TVA-ului.

Pentru a-și stabili declarația, compania trebuie să obțină următoarele informații:

  • - sumele vânzărilor în Franța, în străinătate (în afara UE) și în UE;
  • - valoarea achizițiilor intracomunitare;
  • - sumele TVA colectate la vânzări;
  • - sumele TVA deductibile la achiziții și achiziții de active fixe;
  • - valoarea TVA intracomunitară la achizițiile intracomunitare.

3. Exemplu

► O companie a realizat o cifră de afaceri de 180.000 € (TVA la 19,6%) fără TVA în luna ianuarie N. Taxele fără TVA se ridică la 120.000 €. Un activ fix a fost achiziționat în N curent pentru 30.000 EUR excl.

returnează

4. Sinteza

5. Detalii specifice

5.1 Reguli de rotunjire TVA

Ca și în cazul tuturor declarațiilor către stat, nu ar trebui să apară niciun cent.

Astfel, fiecare sumă reportată trebuie rotunjită. la cel mai apropiat.

Aceasta înseamnă că toate sumele cu zecimale mai mici de 0,50 € vor fi rotunjite în jos și toate sumele cu zecimale de 0,50 € sau mai mult vor fi rotunjite în sus.