Ghid de facturare online - înregistrare TVA la marjă
Dacă sunteți supus regimului TVA la marjă (a se vedea Regimul TVA la marjă), trebuie respectate următoarele principii:
- Fără recuperarea TVA pentru bunurile sau lucrările achiziționate
- Nu se menționează TVA pe facturile clienților
Conturi de creat
Rețineți că există deja un plan de cont preconfigurat pentru activitatea de revânzare a bunurilor second hand.
Pentru aceasta, alegeți activitatea „Tranzacționare bunuri uzate (TVA/marjă) în meniul Fișier contabil înainte de a începe înregistrările.
Conturile specifice acestei activități sunt următoarele:
| 60700000 | Achiziționarea de bunuri (marjă TVA) | a petrecut | Fără TVA |
| 70700000 | Vânzarea mărfurilor (marja TVA) | Reţetă | Fără TVA |
Rețineți că aceste conturi nu sunt legate de un cont de TVA. Într-adevăr, TVA nu ar trebui calculat la introducerea achiziției sau vânzării.
Dacă revindeți bunuri care se încadrează în mai mult de o cotă de TVA, este necesar să creați conturi de cumpărare și vânzare pentru fiecare cotă de TVA.
De exemplu, puteți crea următoarele conturi:
| 60700000 | Achiziționarea de bunuri (marja TVA 5,5%) | a petrecut | Fără TVA |
| 70700000 | Vânzarea mărfurilor (marja TVA 5,5%) | Reţetă | Fără TVA |
| 60710000 | Achiziționarea de bunuri (TVA 10% marjă) | a petrecut | Fără TVA |
| 70710000 | Vânzarea mărfurilor (TVA marjă de 10%) | Reţetă | Fără TVA |
| 60720000 | Achiziționarea de bunuri (marjă TVA 20%) | a petrecut | Fără TVA |
| 70720000 | Vânzarea mărfurilor (marjă TVA 20%) | Reţetă | Fără TVA |
La introducerea vânzării, contul „vânzare de bunuri second-hand” va înregistra întregul preț de vânzare (Preț de cumpărare + marjă). Apoi va fi necesar să separați cele două componente. Pentru aceasta, vor fi create următoarele conturi legate pentru fiecare cont de vânzare de bunuri second-hand:
De exemplu, pentru cont:
| 70720000 | Vânzarea mărfurilor (marjă TVA 20%) | Rcette | Fără TVA |
Vom crea conturile:
| 70721000 | Vânzarea mărfurilor - reclasificare (marjă TVA 20%) | Reţetă | Fără TVA |
| 70722000 | Vânzarea mărfurilor - marjă - (20% TVA) | Reţetă | TVA colectat la 20% |