Ghidul impozitelor la declararea venitului din proprietate
Declarația de venit din proprietate variază în funcție de situația contribuabilului. În contextul unei închirieri goale sau nemobilate, acest venit este impozitat fie în regimul de proprietate fixă a microterestrului, fie în regimul real.
Important: când închiriați cazare mobilată, nu declarați venituri din proprietate. Pentru a afla ce declarație să completați în funcție de tipul de închiriere, citiți dosarul nostru: Venituri imobiliare, închiriere mobilată, modul de declarare a chiriilor
Un alt punct de luat în considerare: în 2019, proprietarii trebuie să-și declare veniturile din proprietate pe internet prin intermediul site-ului impots.gouv.fr. Pentru a afla mai multe, citiți articolul nostru despre declarația online privind impozitul pe proprietate, pas cu pas.
Regimul microterestru
Proprietatea micro-teren, principiul
Impozitarea venitului de pe teren la regimul microterestru este destul de simplu de înțeles. Corespunde locațiilor goale „mici”, care generează 15.000 de euro sau mai puțin venituri anuale din chirie. Cu regimul microterestru, veniturile brute din chirie trebuie raportate pe forma „clasică” a adeverinta de venit (nr. 2042, caseta 4BE), cu adresa de închiriere.
În cadrul acestui regim, putem menționa două avantaje:
- declarația fiscală este simplificată
- administrația fiscală aplică a Reducere forfetară cu 30%.
Exemplu: pentru 10.000 de euro declarați regimului de microfonare, doar 7.000 de euro sunt impozabili.
Această alocație fiscală este calculată din suma indicată în caseta 4BE și determină astfel venitul impozabil din proprietate. Aceasta este apoi adăugată la venit impozabil net și impozitat la programul impozitului pe venit.
Temporar, ca parte a anului alb fiscal, contribuabilul trebuie să declare partea din veniturile excepționale din care nu se va șterge impozitul, linia 4XD intitulată „venituri excepționale care vor fi supuse impozitului”.
Condițiile micro-terenului
Regimul micro-teren se aplică pentru închirierea de locuințe sau spații goale din care contribuabilul-locator a retras 15.000 euro sau mai puțin din venitul brut din proprietate (chirii și venituri accidentale), știind că taxele nu sunt incluse în calculul acestei sume.
Pragul de 15.000 de euro care nu trebuie depășit nu variază în funcție de durata închirierii. De asemenea, este valabil indiferent de natura proprietății închiriate: locuințe, spații, locuri de parcare etc. Veniturile din închirierea de spații industriale sau comerciale sau chiar locuri de parcare constituie, de asemenea, venituri din teren.
Investiții în dispozitivul Pinel nu sunt incompatibile cu aplicarea regimului microterial.
Interziceri
Pe de altă parte, nu toate tipurile de proprietăți imobiliare permit să beneficieze de regimul microterial. Venituri din proprietatea dobândită în proprietate simplă dar și clădiri clasificate monumente istorice precum și cele achiziționate în cadrul sistemului de scutire de impozite imobiliare Malraux nu poate fi impus regimului microteretic.
Același lucru este valabil și pentru proprietățile care se califică pentru o deducere pentru amortizare. Astfel, operațiunile efectuate în regim fiscal Périssol, noul Besson, Robien clasic, Robien reorientat sau noul Borloo nu permiteți să beneficiați de regimul microteretic.
Contribuabilul are de ales
Contribuabilii au opțiunea de a renunța la funcția de microtereală dacă consideră că nu este în interesul lor. Astfel, aceștia pot decide să treacă prin sistemul fiscal real pentru a-și determina veniturile impozabile din proprietate. Pentru a activa această opțiune, contribuabilul trebuie să completeze un formular de declarație privind impozitul pe proprietate nr. 2044.
Adevarata dieta
Ca parte a anului alb fiscal, trebuie completate mai multe căsuțe specifice:
- linia 4XA: venituri funciare excepționale
- caseta 4XB: venituri totale din teren
- linia 4XC: majorări și ajustări care vor fi supuse impozitului
Doar încasările funciare excepționale beneficiază de mecanismul CIMR (anularea impozitului pe veniturile neexcepționale din 2018.
Regimul fiscal real, principiul
În regimul impozitului real, contribuabilul își calculează venitul din proprietate impozabil, scăzând din venitul brut din proprietate taxele de închiriere pe care le-a suportat în cursul anului. Venitul brut, precum și diferitele taxe trebuie raportate în formularul nr. 2044 al declarației de venit a terenurilor.
Formularul nr. 2044 vă permite să amânați veniturile trase și cheltuielile suportate pentru 8 clădiri. Dacă contribuabilul deține mai mult de 8 bunuri imobiliare, el trebuie să completeze informațiile referitoare la cele 9 (și mai multe) bunuri imobile pe care le deține pe hârtie simplă.
Ce taxe și taxe pot fi deduse ?
Defalcarea diferitelor comisioane și taxe deductibile din venitul brut din proprietate este afișată în mod clar pe formularul de declarație nr. 2044. Contribuabilii trebuie să poată atesta veridicitatea acestor cheltuieli la cererea administrației fiscale. Prin urmare, este necesar să se păstreze facturile, precum și declarațiile de distribuire a taxelor stabilite de administratori sau de administratorii coproprietății. Costurile și taxele sunt defalcate după cum urmează:
Costuri de administrare și gestionare
Această categorie include remunerația gărzilor și a portarilor, și anume remunerația plătită la care se adaugă impozitul și taxele sociale plătite de locator și beneficiile oferite în natură, precum accesul la electricitate, apă curentă, încălzire etc. Pentru clădirile de condominiu, aceste costuri ar trebui luate în considerare în prevederile pentru taxele de condominiu.
Costuri de administrare și gestionare includ, de asemenea, remunerația, taxele și comisioanele plătite terților. Această denumire corespunde remunerației administratorilor imobiliari sau administratorilor imobiliari, remunerației unui terț responsabil de contabilitatea proprietăților și a diferitelor sarcini administrative, comisioanelor plătite unei agenții de închiriere, taxelor plătite unui terț pentru redactarea declarațiile fiscale și contribuțiile plătite camerelor sindicale de proprietari sau coproprietari.
In cele din urma, cheltuieli de procedură trebuie adăugate la costurile totale de administrare și gestionare. Costurile procedurilor includ onorariile plătite unui notar, unui avocat, unui executor judecătoresc sau unui expert. De asemenea, acestea includ costurile suportate în contextul soluționării unui litigiu cu un chiriaș, un contractant sau un furnizor de servicii. Pe de altă parte, costurile de achiziție suportate în timpul cumpărării proprietății nu ar trebui reportate ca costuri de administrare și administrare.