Impozitarea valorilor mobiliare în detaliu
Valorile mobiliare furnizează în special două tipuri de venituri titularului lor, câștigurile de capital și dividendele. Fiecare tip de venit are propriile sale caracteristici fiscale.
Impozitarea economiilor s-a schimbat foarte mult în ultimii ani, dar legea finanțelor pentru 2018 a introdus o anumită simplificare cu un mecanism de „impozit unic” (impozit unic) pentru venitul financiar.
Venituri din valori mobiliare, dividende
Venitul dintr-o acțiune este dividendul. Nu toate companiile plătesc dividende, această politică de generozitate față de acționari este a lor. Când se plătește un dividend, acesta se plătește în general o dată pe an sau, mai rar, în 2 sau 3 rate.
Sumele pe care acționarul le primește pe parcursul anului sub formă de dividende sunt supuse unei prelevări la o rată unică de 30%, celebrul „impozit fix”. Acesta din urmă include impozitul forfetar (12,8%) și contribuțiile de asigurări sociale (17,2%). Acest mecanism este acela al dreptului comun, aplicabil tuturor contribuabililor, fără excepție. Cu toate acestea, ca opțiune, aceștia pot alege să beneficieze de vechiul sistem, și anume o impunere a impozitului pe venit (IR).
Acest caz va fi în interesul contribuabililor mai puțin norocoși și este interesant doar dacă nivelul dvs. de impozitare marginal este mai mic de 30%. Alegând această opțiune, beneficiați de o reducere de 40% a sumelor primite sub formă de dividende. Pe suma declarată, veți plăti impozitul pe venit în funcție de barem, la care va trebui să adăugați contribuții de asigurări sociale de 17,2%. Aveți grijă, această opțiune este globală, adică dacă o alegeți, toate veniturile din economii vor fi supuse acestui mecanism, nu doar veniturilor de pe piața bursieră. Rețineți, de asemenea, că alegând această opțiune, beneficiați de deductibilitatea CSG (pentru 6,8% din acesta din urmă) din venitul dvs. pentru anul următor.
Tabelul de mai jos rezumă, în funcție de nivelul dvs. marginal, impozitul suportat de venitul dvs. din dividende. Cu PFU = deducere forfetară unică și IRPP = impozit pe venit + contribuții sociale.
| 0% | 30% | 17,20% |
| 11% | 30% | 22,85% |
| 30% | 30% | 33,16% |
| 41% | 30% | 39,01% |
| 45% | 30% | 41,14% |
Putem vedea clar că, dincolo de o paranteză de 11%, mecanismul implicit trebuie păstrat cu „impozitul forfetar” de 30%.
În ceea ce privește mecanismul unic de retragere a sumei forfetare, nu va trebui să faceți o declarație, taxa de 30% va fi dedusă la sursă, de către banca dvs. sau brokerul dumneavoastră. Prin urmare, veți primi în mod direct un dividend net de orice impozite.
Impozitarea câștigurilor de capital, caz general
Un câștig de capital este profitul din cumpărarea și vânzarea de acțiuni. Dacă cumpărați acțiuni și le vindeți la un preț mai mare, diferența (net de comisioane de brokeraj) va constitui câștigul de capital.
Câștigurile și pierderile se acumulează pe parcursul anului, iar dacă activitatea dvs. de pe piața bursieră arată un profit la sfârșitul anului, veți fi impozitat pentru acest câștig.
Câștigurile de capital pe valorile mobiliare sunt acum impozitate conform aceluiași mecanism ca cel de mai sus pentru dividende cu o singură deducere forfetară de 30%. Un mecanism mai avantajos decât în trecutul recent și care are meritul simplității, deoarece integrează contribuțiile fiscale și de asigurări sociale într-o singură rată.
Diferența față de dividende este că, în acest caz specific, nu există impozit reținut la sursă. Bilanțul dvs. de venituri de la sfârșitul anului va fi raportat în declarația dvs. fiscală. Astfel, dacă ați câștigat 10.000 de euro câștig net la sfârșitul anului, veți plăti 3.000 de euro în impozite pentru soldul oricărui cont
Impozitarea câștigurilor de capital, cazuri speciale
Păstrați impunerea IRPP
Dincolo de cazul general, și în ceea ce privește dividendele, păstrați beneficiul alegerii vechiului sistem de impozitare, și anume impozitul pe venit adăugat la contribuțiile de asigurări sociale. În mod similar, această opțiune îi va interesa doar pe contribuabilii a căror categorie de impozitare marginală este mai mică de 30%.
Acțiuni deținute între 2 și 8 ani, dacă sunt achiziționate înainte de 1 ianuarie 2018
Dacă dețineți valori mobiliare mai mult de 2 ani și mai puțin de 8 ani, beneficiați de o indemnizație de drept comun de 50% din câștigul de capital. Într-un astfel de caz, este în interesul dumneavoastră să alegeți opțiunea IRPP dacă parantezul marginal este mai mic de 30%.
Acțiuni deținute pentru mai mult de 8 ani, dacă sunt achiziționate înainte de 1 ianuarie 2018
Dacă dețineți valori mobiliare mai mult de 8 ani, beneficiați de o indemnizație de drept comun de 65% din câștigul de capital. Într-un astfel de caz, este în interesul dumneavoastră să alegeți opțiunea IRPP indiferent de nivelul dvs. de impozitare, veți fi întotdeauna un câștigător.
Acțiuni achiziționate începând cu 1 ianuarie 2018
Dacă valorile mobiliare au fost achiziționate după 1 ianuarie 2018, acestea nu mai beneficiază de alocație pentru perioada de detenție. În ambele cazuri de mai sus, beneficiați, ca și în cazul dividendelor, de deductibilitatea CSG pentru 6,8%.
Reportarea pierderilor de capital
Dacă soldul dvs. la sfârșitul anului este negativ, ați făcut pierderi. Cu toate acestea, acestea nu se pierd deoarece vă păstrați avantajul de a le amâna pentru următorii 10 ani pentru a reduce viitoarele dvs. câștiguri de capital la vânzarea valorilor mobiliare.