Impozitul și transferabilitatea Planului individual de economii la pensie - Cardif

Planul individual de economii pentru pensii are anumite avantaje, inclusiv un regim fiscal favorabil și posibilitatea de a transfera vechile contracte de pensionare. Actualizați aceste 2 concepte cheie ale acestui produs de economii pentru pensionare, variație individuală a PER.

1/Posibilități mai flexibile pentru transferul produselor de economii pentru pensii

Transfer din vechile contracte de economii la pensie

Implementarea PER individual prevede posibilitatea de a transfera în orice moment economiile constituite în contractele de economii de pensionare existente:

Perp
Madelin
Prefon
Corem
Retragere spitalicească complementară (CRH)
Partea facultativă a articolului 83 care constituie plăți gratuite

Dacă vechile contracte Perp nu mai sunt deschise spre comercializare de la 1 octombrie 2020, va fi în continuare posibil să se depună fonduri pe aceste contracte.

Dar, transferând economiile făcute în baza unui contract vechi către un PER individual, economisitorul poate beneficia, în funcție de caz, de un avantaj fiscal, profitând în același timp de flexibilitatea PER individual: pe de o parte, își poate retrage economiile pentru cumpărarea reședinței sale principale, pe lângă contingențele vieții. Pe de altă parte, în momentul pensionării, el poate alege să-și recupereze economiile sub forma unei anuități sau a unei sume forfetare sau să combine cele două opțiuni de ieșire.

Bine de stiut

În contextul transferurilor din contractele Madelin, este necesar să se examineze dacă transferul nu pierde beneficiul unui tabel de mortalitate.

În ceea ce privește contractele Madelin, acestea pot beneficia de metode de calcul al sumei anuității mai avantajoase decât cele ale PER individuale. Pe de altă parte, dacă economisitorul nu dorește să aibă economiile sale sub formă de capital dobândit din contractul său Madelin la pensionare, este de preferat să îl transfere unui individ PER.

Transferul unui contract Perp sau Madelin către un PERin implică costuri. Aceste taxe nu pot depăși 5% din suma restantă a contractului. Dincolo de 10 ani de la data intrării în vigoare a contractului, se aplică admiterea gratuită.

Transfer din produse de investiții financiare

Fondurile plasate pe contracte de asigurări de viață sau contracte de capitalizare pot fi, de asemenea, „transferate” către un PER individual, sub rezerva respectării a 4 condiții:

contractul de asigurare de viață sau de valorificare trebuie să aibă o vechime mai mare de 8 ani,
transferul trebuie efectuat cu mai mult de 5 ani înainte de pensionare,
fondurile trebuie reinvestite în PERin înainte de 31 decembrie a anului de răscumpărare,
transferul trebuie să aibă loc înainte de 1 ianuarie 2023.

Dacă sunt îndeplinite aceste condiții, răscumpărarea parțială sau totală a contractului va da naștere la o indemnizație fiscală de 4.600 EUR (9.200 EUR pentru un cuplu), dar și la o indemnizație suplimentară din aceeași sumă pentru calcularea impozitului datorat ( adică 9.200 € pentru o persoană singură și 18.400 € pentru un cuplu).

2/Tratament fiscal avantajos

PERIN are anumite avantaje fiscale.

Un regim fiscal aplicabil plății care depinde de statutul profesional

Persoana fizică PER care urmează contractului Perp și Madelin, regimul său fiscal la intrare (adică la momentul plății), reia, pentru persoanele fizice/angajați, regimul fiscal al Perp și, pentru lucrătorii fără angajați (TNS), regimul fiscal al contractului Madelin.

Pentru persoane fizice/angajați: plățile sunt deductibile din venitul net total supus impozitului pe venit până la o limită egală cu cea mai mare dintre următoarele două sume:

10% din venitul profesional din anul precedent (net de contribuțiile de asigurări sociale și costuri profesionale, adică după deducerea standard de 10% sau luarea în considerare a costurilor efective), reținut în limita de 8 ori plafonul anual de securitate socială ( Pass) pentru anul în cauză (adică o deducere maximă de 32.419 EUR pentru plățile din 2020)
10% din abonamentul pentru anul precedent (adică 4.052 EUR pentru plățile din 2020).