Înregistrați corect donațiile ca companie
O donație voluntară nu se referă doar la beneficii financiare, ci și la bunuri sau servicii.
Scopul sprijinului este fie de natură politică, religioasă, economică, culturală sau științifică. Destinatarul unei astfel de finanțări nu este supus niciunei obligații legale.
Merită știut: Ca atare, contribuțiile voluntare (donații) nu sunt deductibile. Conform articolelor 52-54, singurele excepții sunt donațiile în scopuri caritabile sau bisericești. Termenul tehnic în scopuri fiscale este „promovarea scopurilor privilegiate de impozitare”.
Modul în care sunt rezervate corect donațiile depinde în cele din urmă de forma juridică a companiei. În calitate de GbR, OHG, KG sau întreprindere unică, în general nu este posibil ca Donații ca cheltuieli de afaceri să fie declarat.
Rezervați corect donațiile: așa funcționează!
Conform secțiunii 4 paragraful 4 EstG coroborat cu secțiunea 12 nr. 1 EstG, parteneriatele și întreprinderile individuale nu au opțiunea de a solicita donații drept cheltuieli de afaceri, deoarece legiuitorul presupune că o donație este o plăcere privată. Cu toate acestea, dacă este un parteneriat, „retragerea” trebuie alocată numărului de acționari și astfel dedusă.
Merită știut: Chiar dacă donația nu reprezintă o cheltuială directă pentru afaceri, este totuși relevantă din punct de vedere fiscal. Singurul comerciant sau partenerul poate face acest lucru cu al său declarația privată a impozitului pe venit afirma.
Rezervați corect donațiile în natură: este important!
Dacă un parteneriat sau o singură proprietate intenționează să facă o donație în natură sub formă de active fixe sau bunuri, acesta este primul pas Active comerciale a se referi la.
Merită știut: Conform secțiunii 6 (1) nr. 4 propozițiile 4 și 5 EstG, valoarea contabilă a activului poate fi înregistrată ca o retragere. Dar numai dacă acest lucru este disponibil pentru donație în scopuri privilegiate de impozitare.
Pericol: Antreprenorii individuali și/sau partenerii unui parteneriat pot solicita donații în natură numai dacă au o corespondență Chitanță de donație în natură caracteristică. Legiuitorul specifică exact cum ar trebui să arate acest lucru.
Înregistrarea corectă a donațiilor alimentare: Gândiți-vă la impozitul pe vânzări!
Dacă trebuie donată hrană, trebuie luat în considerare un lucru special. Aici puteți renunța la perceperea impozitului pe vânzări dacă produsele alimentare care urmează să fie donate sunt chiar înainte de data expirării sau nu mai pot fi vândute ca produse proaspete. Cu toate acestea, pentru a putea renunța la impozitul pe vânzări, nu trebuie să existe nicio chitanță de donație în scopul donației.
Cum afectează donațiile declarația de impozitare a afacerii?
Deși parteneriatele și întreprinderile individuale nu au voie să raporteze donațiile ca cheltuieli de afaceri, acestea sunt totuși pentru Declarație de impozit pe afaceri relevante. Conform articolului 9 nr. 5 GewStG se poate reduce venitul comercial cu suma donației. Cu toate acestea, anumite cerințe trebuie îndeplinite aici:
- Veniturile din afaceri pot fi reduse dacă donația a fost făcută din activele proprii ale companiei.
- În plus, donațiile ar fi putut fi făcute numai pentru a promova scopuri privilegiate de impozitare.
Pericol: Dacă ați făcut o donație unui partid politic, aceasta va fi redusă nu venitul afacerii tale.
Opțiunea alternativă: donațiile ca cheltuieli speciale
Alternativ, donațiile pot fi, de asemenea, declarate ca cheltuieli speciale în declarația de impozit pe venit. Acest lucru vă permite să reduceți imediat profiturile companiei dvs. și să economisiți impozitul pe venit. Numai cu condiția ca Donați voluntar Fără așteptarea a ceva în schimb, trei tipuri de donații pot fi rezervate ca cheltuieli speciale.
- cu un scop politic
- la fundații
- pentru a promova scopuri privilegiate și caritabile
Merită știut: De obicei donațiile sunt rezervate ca cheltuieli speciale numai dacă suma lor a depășit suma forfetară. Este vorba de 36 de euro pentru părinții singuri și de 72 de euro pentru cuplurile căsătorite.
Conform articolului 10 EStG, puteți solicita până la 20 la sută din donații către asociații caritabile și/sau cu privilegii fiscale ca cheltuieli speciale. Același lucru se aplică donațiilor către organizații științifice, religioase și bisericești.
Pericol: Costurile care decurg din taxele de membru pentru cluburi care sunt destinate în principal timp liber Nu să fie afirmat ca o ediție specială!
Dovadă legală validă a donației pentru declarația fiscală: Trebuie să fiți atenți la acest lucru!
Donațiile care au fost făcute în scopuri cu privilegii fiscale pot fi deduse dacă plățile pot fi dovedite cu o chitanță de donație.
Merită știut: Numele corect pentru chitanța de donație în impozitare este „Chitanța de donație după modelul oficial”.
Chitanță de donație: Astfel primiți chitanța de donație conform modelului oficial!
Există o singură modalitate de a obține eticheta donației și aceasta este direct de la beneficiarul donației. El vă va înmâna confirmarea donației în conformitate cu modelul oficial în persoană sau o va trimite digital direct la biroul fiscal responsabil pentru dvs.
Merită știut: Dacă ați făcut o donație, sunteți supus doar unuia dintre chitanțele de donație corespunzătoare Obligație de depozitare, dar fără obligație de depunere! Acest lucru înseamnă că trebuie să prezentați chitanța de donație numai la solicitarea fiscului.
Cum trebuie să arate dovada pentru donații de până la 200 EUR?
O dovadă simplificată a donației este posibilă până la o donație de 200 EUR.
exemplu: Dacă ați donat unei școli sau a unei universități (persoană juridică de drept public), este suficient un bon de plată în numerar sau un extras bancar. O reglementare simplificată pentru dovada donațiilor poate fi utilizată și pentru donații financiare către partide politice sau în cazul donațiilor în caz de dezastru.
Ce informații trebuie să conțină dovada micilor donații?
Conform secțiunii 50 (2) din Ordonanța de punere în aplicare a impozitului pe venit, chitanța donației sau extrasul bancar trebuie să arate numele destinatarului, numărul contului, suma donată, scopul donației și data rezervării.
Pericol: Dovada donației trebuie emisă în așa fel încât să se poată vedea clar că aceasta este o donație!
Important: Dacă biroul fiscal vă solicită să vedeți chitanța donației conform modelului oficial, trebuie să vă asigurați că este clar vizibil dacă destinatarul donației (de exemplu, asociația) este din Scutite de impozitul pe profit este.
Donații mai mari de 200 EUR: ar trebui să știți asta!
Dacă ați făcut o donație cu o sumă mai mare de 200 EUR, este necesară o chitanță de donație separată, care trebuie eliberată de destinatarul donației.