IR sau IS care regim fiscal să aleg pentru afacerea mea

De Elodie Janquert, 20/05/2020

Parametrii multipli condiționează succesul aventurii antreprenoriale (oportunități economice, mod de finanțare, alegerea formei corporative etc.).

Creează-mi afacerea: instrumentele noastre

care

Printre elementele care trebuie luate în considerare, criteriul impozitării societăților trebuie să facă obiectul unui studiu aprofundat, pentru a reduce sarcina impozitului.
O astfel de analiză presupune cunoașterea diferitelor regimuri fiscale aplicabile societății. Blogul managerului vă sugerează să discutați acest lucru în detaliu.

Regimul impozitului pe venit (IR)

În primul rând, vă vom prezenta companiile afectate de sistemul de impozitare pe venit și cum funcționează. Vom explica apoi beneficiul alegerii acestui regim fiscal.

Companiile supuse impozitului pe venit

Impozitul pe venit se referă la companiile cu transpunere fiscală, adică companii sau parteneriate, al căror rezultat este direct impozabil la nivelul partenerilor și nu al companiei. Într-un mod simplificat, compania nu are personalitate fiscală aici ca atare. Profitul generat de aceștia din urmă este distribuit direct în mâinile partenerilor și impozabil la propriul impozit (pe venit), proporțional cu participarea lor la capitalul social (pentru companii).
Principalele companii supuse automat impozitului pe venit sunt următoarele:

  • Proprietate unică: proprietate individuală clasică, întreprindere auto și proprietate unică cu răspundere limitată (EIRL)
  • Societate civila
  • Parteneriatul general
  • Proprietatea unică cu răspundere limitată (EURL) al cărei acționar unic este o persoană fizică.

  • Partenerul A va suporta impozitul pe venit de până la 90.000 de euro (150.000 x 60%)
  • Partenerul B va suporta impozitul pe venit de până la 45.000 de euro (150.000 x 30%)
  • Partenerul C va suporta impozitul pe venit până la 15.000 de euro (150.000 x 10%)

Calculul venitului impozabil pentru impozitul pe venit

În principiu (regimul fiscal real), companiile sunt impozitate pe rezultatul anual al impozitului, și anume cifra lor de afaceri anuală fără impozite minus taxele anuale fără taxe deductibile.

Cu toate acestea, unele companii, cu condiția să îndeplinească praguri definite pentru cifra de afaceri, pot beneficia de așa-numitul regim fiscal „microîntreprindere”. Acest regim face posibilă calcularea într-o sumă forfetară (și nu reală) a cheltuielilor companiei pentru a determina venitul impozabil pentru impozitul pe venit.

În măsura în care partenerii sunt impuși „automat” pe partea lor din profituri în funcție de participarea lor la capital, este posibil ca aceștia din urmă să fie impozitați atunci când nu au primit „cu adevărat” profiturile care li se cuvin (presupunerea în care compania utilizează profiturile de investit de exemplu).

Impozitul pe venit: pentru cine ?

În general, impozitul pe venit este adesea avantajos pentru companiile care generează un profit redus. Într-adevăr, partenerii pot, în funcție de venitul gospodăriei fiscale, să se încadreze într-o categorie de impozite redusă.