Qu; este amortizarea fiscală Înțelegeți și calculați amortizarea fiscală
Amortizarea fiscală este un dispozitiv fiscal destinat încurajării investițiilor. Activele înregistrate ca active fixe nu pot fi, în principiu, supuse deducerii imediate. În schimb, este posibil să cheltuiți amortizarea permițând o deducție eșalonată în timp. Pe lângă amortizarea care poate fi înscrisă în conturi (amortizare liniară, sold derogatoriu sau în scădere), există și amortizări care constituie avantajele fiscale prevăzute de legiuitor: amortizarea fiscală.
Ce este amortizarea (amortizarea unui activ în contabilitate) ?
Anumite active sunt alocate permanent activității companiei (clădiri, echipamente IT etc.) și trebuie înregistrate ca active fixe (se disting de activele circulante, a căror utilizare este pe termen scurt). Bunurile pot fi amortizate și astfel, dacă cumpărătorul nu poate deduce imediat valoarea de achiziție a acestora, poate deduce, într-o anumită perioadă de timp, egală cu durata de viață utilă normală a bunului, o anumită fracțiune din valoarea „înregistrării în activele acestuia”. Această durată normală de utilizare variază în funcție de natura bunului:
- 3 până la 5 ani pentru computere,
- 5 ani pentru vehicule,
- 5 ani pentru brevete.
- 20 - 50 de ani pentru spații comerciale,
- 20 de ani pentru clădiri industriale,
- 15 ani pentru zidărie,
Diferitele tipuri de amortizare
Iată tipul de amortizare aplicabil:
- amortizare liniară, a cărei valoare anuală este constantă (deoarece anuitățile deductibile sunt calculate pe aceeași bază)
- Soldul scăzut. În această ipoteză, suma anuităților scade în timp, deoarece se aplică un coeficient, iar baza deprecierii este valoarea contabilă netă (adică valoarea de înregistrare a activelor minus orice depreciere deja cheltuită). Coeficientul aplicabil este 1,25 pentru mărfurile cu o durată de viață de 3 sau 4 ani, 1,75 dacă durata lor de viață este de 5 sau 6 ani, 2,25 dacă depășește 6 ani.
- amortizarea fiscală, care este un dispozitiv fiscal derogatoriu, care permite amortizarea proprietății pe o perioadă foarte scurtă de timp.
Simulatorul nostru de amortizare compară rapid ipotezele liniare și în scădere.
Ce este deprecierea fiscală ?
Legiuitorul a furnizat scheme de amortizare accelerată, pentru a încuraja anumite investiții. Astfel, compania va putea beneficia de o deducere foarte semnificativă pe o perioadă foarte scurtă de timp după achiziție. Aceste amortizări nu există în conturi și constituie dispoziții pur fiscale. Acesta este motivul pentru care se numesc deprecieri fiscale. Durata amortizării fiscale poate fi de 12 luni sau 24 de luni, în funcție de natura bunurilor achiziționate. Astfel, de exemplu, compania care a achiziționat un software poate deduce timp de 12 luni întreaga valoare de achiziție a acestuia.