Rapoarte de bilanț pentru active circulante - Analizați și interpretați rapoartele de bilanț -
În timp ce activele fixe arată competitivitatea pe termen lung a companiei, activele curente fac vizibilă succesul în afaceri zilnice. Stocurile actuale de materiale și bani sunt evaluate și mapate aici. O companie de succes economic trebuie să găsească un echilibru între capitalul de lucru scăzut, care vorbește despre slăbiciune și deșeuri reduse, și capitalul de lucru mai mare, cu care compania își poate îndeplini obligațiile în orice moment și poate face procesele sigure.
Puteți utiliza șabloanele Excel pentru a afișa, vizualiza, analiza și evalua următoarele cifre cheie din elementele bilanțului de pe partea activelor din activele curente.
Intensitatea orbitală sau intensitatea muncii
Intensitatea orbitală
= Active circulante/active totale
Cifra cheie a intensității circulante sau a intensității muncii este utilizată pentru a arăta proporția activelor circulante în activele totale. Activele curente ale companiei sunt în general legate pentru o perioadă scurtă de timp; de obicei poate fi configurat și demontat mai flexibil. Datele rezultă din elementele din bilanț pentru activele circulante. Acestea sunt compilate pe o perioadă de cinci ani și pot fi astfel analizate în timp. În plus, valorile pot fi comparate cu cele ale altor companii; deoarece industria și alte caracteristici ale unei companii determină valoarea cifrei cheie.
Pentru a analiza aceste cifre ale bilanțului, puteți compara valorile reale cu o valoare țintă (valoarea țintă). Un activ curent redus poate exprima faptul că compania este foarte eficientă cu activele și că doar puțin capital este legat. O valoare ridicată poate însemna că compania este împovărată cu costuri de capital ridicate, dar își îndeplinește întotdeauna obligațiile, iar procesele sunt robuste datorită stocurilor.
Puteți găsi mai multe despre subiectul „Optimizarea fondului de rulment” și îmbunătățirea fondului de rulment în capitolul manual privind gestionarea fondului de rulment.
Timpul de rulare al stocurilor
Timpul de răspuns
= nivelul mediu al stocurilor/vânzărilor
Gestionarea fondului de rulment se referă la păstrarea stocurilor, adică a materiilor prime, a produselor intermediare, a lucrărilor în curs și a produselor finite, în companie pentru un timp cât mai scurt posibil. Stocul de stocuri trebuie minimizat. Valoarea relevantă este Inventarul Zilelor deținute. Inventarul corespunzător este legat de vânzări. Cifra cheie calculată în acest mod este, de asemenea, cunoscută sub numele de timp de rotire.
Timpul de rotație a numerarului sau ciclul de conversie a numerarului
Ciclul de conversie a numerarului
= timpul mediu de stocare
+ perioadă medie de colectare
- Ținta medie de plată a furnizorilor
= (Inventar/vânzări)
+ (Conturi de primit/venituri din vânzări)
- (Inventarul obligațiilor de livrare/costul materialelor)
Timpul de rotație a numerarului și ciclul de conversie a numerarului sunt utilizate pentru a determina cât timp sunt legate în medie fondurile lichide în active circulante. Valoarea arată cât de repede o companie poate converti activele curente în active lichide în timpul operațiunilor sau cât timp trebuie să aștepte până când activele circulante (capital legat) devin din nou numerar.
Intensitatea orbitală sau intensitatea muncii
Verificați angajamentul de capital din activele dvs. curente și motivele unui angajament de capital ridicat sau scăzut: ce puteți și ce trebuie să îmbunătățiți pe termen scurt, mediu și lung?
Cu următorul șablon Excel, puteți compara valorile reale cu o valoare țintă (valoare țintă).