Reducerea ratei impozitului pe vânzări la 5% și impact asupra caselor de marcat
Pentru punerea în aplicare a ratei impozitului pe vânzări de 5% în legătură cu aparatele de marcat, se anunță următoarele reglementări BMF sub formă de întrebări frecvente:
Pentru a crea o semnătură sau sigiliu
Ce alternative există? Extindeți conținutul
Vânzările care fac obiectul unei cote de impozitare reduse conform prevederilor tranzitorii în conformitate cu § 28 UStG, care diferă de cotele de impozitare în conformitate cu § 10 UStG, pot fi alocate următoarelor rate de cuantum:
- Alternativa 1: câmpul ratei-valoare-zero,
- Alternativa 2: câmpul ratei-sumă-special
- Alternativa 3: câmpul rate-rate-reduse-1
- Alternativa 4: câmpurile anterioare conform § 10 UStG
În ceea ce privește dispozitivul de securitate (RKSV), sistemul meu de casă a pus în aplicare regulamentul standard cuprins în decretul privind înregistrarea individuală, casa de marcat și obligațiile de emitere a chitanțelor (alocarea la suma zero). Se va păstra această regulă standard și se poate înregistra rata impozitului pe vânzare de 5% acolo? Extindeți conținutul
Da, această regulă standard va fi păstrată. Sumele care fac obiectul ratei impozitului pe vânzări de 5% pot fi alocate ratei zero.
Sistemul meu de case de marcat a implementat o altă reglementare privind stoparea căderii în ceea ce privește dispozitivul de securitate (RKSV). Este posibilă și această reglementare standard și poate fi înregistrată și rata impozitului pe vânzări de 5%? Extindeți conținutul
Vânzările care fac obiectul unei cote de impozitare reduse conform prevederilor tranzitorii conform § 28 UStG, care diferă de cotele de impozitare conform § 10 UStG, pot fi, de asemenea, alocate următoarelor rate de cuantum:
- câmpul Suma-Rată-Specială sau
- câmpul sumă-rata-redusă-1
Sistemul meu de casă nu a implementat nicio reglementare de siguranță în ceea ce privește sistemul de securitate (RKSV). Pot fi reținute cesiunile anterioare la ratele de sumă? Extindeți conținutul
Da. Vânzările care fac obiectul unei cote de impozitare reduse conform prevederilor tranzitorii conform § 28 UStG, care diferă de cotele de impozitare conform § 10 UStG, pot fi, de asemenea, alocate câmpurilor anterioare conform § 10 UStG.
Am obligații de documentare cu privire la alternativa aleasă? Extindeți conținutul
Da, alternativa selectată trebuie documentată (de exemplu prin stocarea informațiilor relevante de la producătorul casei de marcat despre casa de marcat sau sistemul de casă de marcat).
Am mai multe case de marcat în compania mea. Pot alege diferite alternative pentru aceste case de marcat? Extindeți conținutul
Da. Apoi trebuie documentat pentru fiecare casă de marcat care alternativă a fost aleasă.
Pentru emiterea documentelor în conformitate cu § 132a BAO și § 11 RKSV
Cum ar trebui să apară pe chitanță vânzările supuse cotei reduse de impozitare de 5%? Extindeți conținutul
Aceste vânzări trebuie prezentate la o rată redusă de impozitare de 5%.
Există o altă modalitate de a arăta această cifră de afaceri de 5% pe chitanță? Extindeți conținutul
Da. Cota redusă de impozitare de 5% poate fi, de asemenea, afișată prin intermediul unei note text corespunzătoare pe chitanță. În acest sens, se poate face și o corecție manuală sau o corecție prin intermediul unei ștampile pe chitanță.
Există un exemplu de text pentru această adnotare sau corectare a textului folosind o ștampilă? Extindeți conținutul
Practic, nu există un model de text relevant într-o lege sau regulament. Cu toate acestea, trebuie îndeplinite cerințele legale și de reglementare. Acest lucru poate fi implementat în conformitate cu standardul, după cum se arată în următoarele exemple:
Ex. 1 Casa de marcat acceptă/folosește simboluri sau numere cheie pentru diferite cote de impozitare. Pentru rata de impozitare de 5%, de ex. atribuiți simbolul „Z”. Identificarea de pe chitanță este, de exemplu, pentru „Z” cu 10% impozit pe vânzări.
Următorul comentariu este suficient: "Z: Suma netă și TVA la primire cu 10% invalid; corect 5% "
Ex. 2 Cota redusă de impozitare de 5% se aplică numai unui articol din companie. Acest articol, de exemplu, ziarele, este afișat pe chitanță la ratele de impozitare aplicabile anterior în conformitate cu secțiunea 10 din Legea privind impozitul pe vânzări.
Următorul comentariu este suficient: „Suma netă și TVA la primire nu sunt valabile pentru ziarele cu TVA de 10%; corect 5% "
Ex. 3 Cota de impozitare redusă de 5% se aplică în companie pentru toate articolele care anterior intrau sub cota de impozitare redusă de 10%. Aceste articole sunt identificate pe chitanță cu 10% impozit pe vânzări.
Următorul comentariu este suficient: „Suma netă și TVA la primire sunt nevalide pentru articolele cu TVA de 10%; corect 5% "
Exemplul 4 Cota redusă de impozitare de 5% se aplică în companie pentru mai multe articole cu cote de impozitare diferite. Aceste articole sunt identificate pe chitanță la ratele de impozitare aplicabile anterior în conformitate cu secțiunea 10 din Legea privind impozitul pe vânzări.
Este suficient să spuneți: „Suma netă și TVA la primire nu sunt valabile pentru articolele care fac obiectul ratei reduse de impozitare de 5%; corect 5% "
De asemenea, este permis să nu se facă modificări la casa de marcat sau la sistemul de casă? Extindeți conținutul
Da, datorită aplicării limitate a cotei reduse de impozitare de 5%, nu este necesar să fie reprogramată casa de marcat sau sistemul de casă.
Alocările anterioare la ratele de sumă pot fi reținute. Cota redusă de impozitare de 5% poate fi afișată și atunci când chitanța este emisă printr-o corecție manuală sau o corecție utilizând o ștampilă - așa cum se arată în exemple.
Pentru a emite facturi în sensul Secțiunii 11 UStG
Clientul are nevoie de o „factură cu TVA” (de exemplu pentru că este antreprenor). Cum procedați dacă suma facturii nu depășește 400 de euro (factură cu sumă mică)? Extindeți conținutul
Pentru facturile cu o sumă totală care nu depășește 400 de euro, este suficient în conformitate cu § 11 Paragraful 6 UStG dacă taxa și valoarea impozitului pentru livrare sau alt serviciu sunt indicate într-o singură sumă (suma brută). În plus, trebuie indicată rata de impozitare (corectă). Dacă se tipărește automat o rată de impozitare depășită/incorectă, emitentul facturii/furnizorul poate face o corecție corespunzătoare la 5%.
În cazul facturilor pentru sume mici în conformitate cu secțiunea 11 (6) UStG, trebuie să fie menționate suma brută și rata de impozitare (per cota de impozitare). Acest lucru îndeplinește, de asemenea, cerințele secțiunii 132a paragraful 3 punctul 5 BAO și al secțiunii 11 paragraful 1 punctul 3 RKSV.
Dacă clientul este un antreprenor, ar putea fi, de asemenea, recomandabil - ca și până acum - să se precizeze, de asemenea, comisionul (net) și valoarea impozitului pentru a simplifica utilizarea facturii pentru client (a se vedea următoarea întrebare).
Ce se întâmplă dacă suma totală depășește 400 de euro? Extindeți conținutul
Facturile în sensul secțiunii 11 (1) UStG care nu sunt facturi cu valoare mică trebuie, printre altele, îndeplinesc cerințele din § 11 Alineatul 1 Linia 3 UStG. În special, este necesar să se precizeze comisionul (net) pentru serviciu, rata de impozitare aplicabilă și valoarea impozitului aplicabilă taxei.
În aceste cazuri, comisionul (net), rata de impozitare aplicabilă și suma impozabilă atribuibilă taxei trebuie corectate și raportate.
Pentru vânzările care fac obiectul ratei reduse de impozitare de 5%, suma netă și valoarea impozitului pot fi calculate direct din suma brută după cum urmează:
- Suma neta = suma bruta/1,05
- Suma impozitului la 5% TVA = suma netă * 0,05 sau (= suma brută - suma netă) sau (= suma brută/1,05 * 0,05).
Aceste sume trebuie apoi menționate pe factură.
În cazul facturilor care nu sunt facturi cu valoare mică, Secțiunea 11 (1) din UStG are astfel cerințe mai mari decât Secțiunea 132a (3) (5) BAO și Secțiunea 11 (1) (3) RKSV. Pentru ca chitanța în sensul articolelor 132a BAO și a articolului 11 RKSV să îndeplinească și cerințele de facturare ale UStG, nu numai suma brută și rata de impozitare, ci și remunerația (netă) și valoarea taxei trebuie să fie indicate pe factură.
Pentru a publica modificările
Când vor fi publicate modificările aduse Ordonanței de securitate a casei de marcat (RKSV) și decretului privind înregistrarea individuală, casa de marcat și obligațiile de emitere a chitanțelor? Extindeți conținutul
Publicarea are loc imediat după anunțarea modificării legii impozitului pe vânzări în Monitorul Federal al Legii. Modificările din decret se vor baza pe aceste întrebări frecvente.