Reducerea TVA în industria de catering

Reducerea TVA în gastronomie 1 iulie 2020 - 30 iunie 2021

Vă rugăm să rețineți că!

Guvernul federal a implementat acum rata redusă a impozitului pe vânzări pentru servicii de catering și catering (Legea privind ajutorul de urgență Corona a fost adoptată de Consiliul Federal în 5 iunie 2020). Reducerea nu se aplică distribuției de băuturi. În plus, reducerea este limitată inițial la perioada cuprinsă între 1 iulie 2020 și 30 iunie 2021.

acest lucru

Cota redusă de impozitare este în prezent de 7%. Conform proiectului de lege privind pachetul economic Corona (care nu a fost încă adoptat), acesta ar trebui redus temporar la 5% pentru perioada 1 iulie 2020 - 31 decembrie 2020. Acest lucru se aplică și gastronomiei. Ca urmare, rata impozitului pe vânzări va fi redusă la 5% în prima jumătate a anului (1 iulie - 31 decembrie 2020) și la 7% în a doua jumătate a anului (1 ianuarie - 30 iunie 2021). De la 1 iulie 2021, se va aplica din nou rata generală de impozitare de 19%.

La implementarea acestei modificări legale trebuie respectate următoarele:

1. Servicii de restaurant

Cota redusă de impozitare se aplică serviciilor de restaurant. Acest lucru afectează toate felurile de mâncare, chiar dacă acestea sunt taxate cu 19% sau 16% TVA la cumpărături (homar, caviar etc.).

Acest lucru duce la rezultatul (desigur ciudat) că felul de mâncare preparat cu homar din restaurant ca serviciu este taxat cu 7% sau 5%, în timp ce același fel de mâncare ca și livrarea este supus cotei totale de impozitare.

Următoarele se aplică rezervării în registrul general: Pentru aceste cazuri speciale, conturile noi sunt înființate în SKR 65. Vă rugăm să rețineți acest lucru în contabilitatea dvs.

2. Băuturi

Cota generală de impozitare continuă să se aplice băuturilor. Acest lucru va fi, de asemenea, redus de la actualul 19% la 16% ca parte a programului de stimulare economică Corona pentru perioada 1 iulie - 31 decembrie 2020.

Băuturile cu un conținut de lapte (de vacă) de peste 75% sunt supuse cotei totale de impozitare internă, în timp ce cota redusă de impozitare continuă să se aplice tranzacțiilor în afara casei. Pentru toate celelalte băuturi (restaurant, bar, minibar, coș de picnic etc.) rămâne cota completă de impozitare.

3. Cadouri gratuite

Împărțirea în restaurante ar putea fi problematică dacă acordă cadouri gratuite (schnapps pe casă). Acestea nu sunt adesea înregistrate în casele de marcat. Cu toate acestea, acestea ar trebui incluse în aplicarea jurisprudenței privind împărțirea taxei totale pentru mesele mixte (decizia BFH din 3 aprilie 2013, Az.: V B 125/12). Acest lucru ar trebui să deschidă un nou câmp pentru litigii în cadrul auditurilor fiscale viitoare.

4. Taxă de igienă

Dacă, datorită cheltuielilor crescute de igienă, banilor de masă, se plătește o taxă pentru acoperire, o taxă suplimentară pentru igienă sau banii corona, această taxă suplimentară trebuie împărțită în raport cu mâncarea și băuturile. Este o taxă suplimentară pentru mâncarea și băuturile respective.

Recomandare: Vă recomandăm să verificați prețurile individuale ale tuturor articolelor în locul indemnizației de masă și să le măriți dacă este necesar, deoarece cerințele de igienă diferă, de asemenea, în funcție de articol. Alternativ, ar putea fi creat un articol separat pentru taxele suplimentare pentru alimente și băuturi.

5. Micul dejun

La micul dejun la hotel, trebuie respectată și diviziunea dintre mâncare și băuturi. Dacă nu a fost încă un calcul conform căruia se poate face alocarea, acest lucru trebuie făcut printr-o estimare. Este de sperat că autoritățile fiscale vor publica o regulă de simplificare în acest sens, ca și în cazul pachetului de afaceri (20/80).

Notă privind afișarea: Un nou cont va fi creat și pentru porția de mâncare la micul dejun și, de asemenea, pentru porția de băuturi la micul dejun (SKR 65).

6. All inclusive, pachete de conferințe, minibar

  • În cazul ofertelor all-inclusive, distribuția imputată a prețului total trebuie ajustată.
  • În cazul tarifelor forfetare de conferință, pentru prima dată trebuie făcută o împărțire imputată pentru porția de mâncare.
  • Gustări din minibar sunt livrate oaspeților, deoarece nu sunt adăugate elemente de serviciu. Cota redusă a impozitului pe vânzări continuă să li se aplice.
  • Notă pentru rezervare: Un nou cont va fi creat și pentru gustări din minibar (SKR 65).

7. Catering

În viitor, furnizorii de servicii de catering vor trebui doar să facă diferența între alimente și băuturi. Întrebarea anterioară despre elementele de serviciu suplimentare și, prin urmare, despre delimitarea livrării sau a altor servicii nu se aplică în cazul în care aceste elemente de serviciu sunt servicii auxiliare non-independente pentru livrarea de alimente. Serviciile ca servicii principale independente trebuie evaluate separat.

8. Cupoane

Datorită serviciilor de restaurare la diferite rate de impozitare în viitor, exclusiv în hoteluri și restaurante Tichete polivalente fără TVA emis imediat dacă data răscumpărării este nedeterminată în perioada de valabilitate!
Dacă răscumpărarea este sigură înainte de 1 iulie 2020 datorită unui anumit aranjament, trebuie verificat dacă este un voucher cu un singur scop.

Notă: În cazul tichetelor specifice (restaurant intern), care în trecut erau tichete unice și erau impozabile imediat la 19%, trebuie acordată atenție tratamentului corect al TVA la valorificarea acestora. Autoritățile fiscale nu au făcut încă comentarii cu privire la chestiunea bonurilor cu un singur scop, care devin de fapt bonuri cu scopuri multiple datorită modificării impozitării serviciilor. Cu toate acestea, pentru aceste cazuri vechi, impozitul complet de 19% ar trebui să rămână pentru moment. Numai când bonul este valorificat în perioada 01.07.2020 ? La 30 iunie 2021, TVA-ul plătit în mod proporțional poate fi apoi recuperat prin stabilirea impozitului pe vânzări efectiv suportat (fără corecție TVA pentru toate bonurile cu un singur scop emise și care nu au fost încă răscumpărate până la 1 iulie 2020). Cu toate acestea, condiția prealabilă este că rata de impozitare pe vânzări de 19% nu a fost afișată pe bon atunci când a fost emis.

Acest lucru duce la următoarele sarcini de conversie pe termen scurt

  • Schimbarea trebuie să aibă loc la 1 iulie 2020. Vă rugăm să discutați cu producătorul casei de marcat pentru a vedea dacă pot furniza o actualizare. Acest lucru economisește trecerea manuală care necesită mult timp și, probabil, predispusă la erori.
  • Diviziunea descrisă mai sus între alimente și băuturi poate face necesară verificarea alocării articolelor către principalele grupe de produse din sistemul de casă de marcat. O alocare consecventă facilitează trecerea.
  • În sistemele PMS (sisteme de operare pentru hoteluri și catering), articole precum tariful forfetar al conferinței poate fi necesar să fie alocate pentru prima dată ratelor de impozitare.
  • Dacă este necesar, compilarea în totalul de la sfârșitul zilei trebuie ajustată.

Dacă datele casei de marcat sunt transferate în contabilitatea financiară prin export de date, noile conturi de rezervare trebuie stocate pentru articole sau grupuri principale.