Regimuri de profit real - BIC și IS Bpifrance Création

Două regimuri de impozitare pe profit se aplică automat dacă cifra de afaceri a companiei atinge un anumit prag sau, opțional, altfel: realul simplificat și realul normal.

regimuri

În aceste regimuri, companiile sunt impozitate pe baza profiturilor lor reale (spre deosebire de normele aplicabile în regimul microîntreprinderilor) și, prin urmare, trebuie să respecte un anumit număr de obligații contabile și de raportare.

Regimurile imobiliare se aplică profiturilor realizate de companie și TVA.

  • Companiile afectate de aceste regimuri
  • Profit impozabil
  • Declarație de rezultate
  • Avantajele acestor regimuri fiscale
  • Obligațiile contabile
  • TVA
  • Textele de referință

Sunt supuse automat regimului real simplificat:

- Întreprinderile supuse impozitului pe venit (IR) și a căror cifră de afaceri pentru anul precedent este inclusă:

  • Între 176 200 € HT * și 818.000 € HT * (întreprinderi al căror comerț principal este de a vinde bunuri, obiecte, bunuri și alimente pentru a le lua sau de a le consuma la fața locului sau de a oferi cazare),
  • Între 72 600 € HT * și 247.000 € HT * (alte activități de servicii).

- Companiile supuse impozitului pe companii (IS) a căror cifră de afaceri pentru anul precedent este mai mică de 818.000 € fără taxe * (mărfuri) sau 247.000 € fără taxe * (Servicii).

Societăți individuale a căror cifră de afaceri pentru anul precedent sau penultimul an este mai mică de 176.200 € sau 72.600 €, plasat automat sub regimul microîntreprinderilor, poate opta pentru regimul real simplificat.

Depășirea pragurilor
Atunci când cifra de afaceri depășește pragurile de 818.000 EUR sau 247.000 EUR, regimul fiscal simplificat rămâne aplicabil în primul an după anul în care pragul este depășit.
Astfel, o creștere a cifrei de afaceri peste pragurile de 247.000 EUR sau 818.000 EUR în 2019 menține compania sub regim simplificat în 2019 și 2020.

Când cifra de afaceri depășește 901.000 € sau 279.000 €, compania intră sub regimul fiscal normal din prima zi a exercițiului financiar curent. Ea încetează să beneficieze de regimul simplificat de TVA din prima lună de depășire.

  • Regim real normal

Companiile supuse drepturilor reale normale de drept sunt cele a căror cifră de afaceri pentru anul precedent depășește:

  • 818.000 € HT* dacă activitatea lor principală este vânzarea de bunuri, obiecte sau alimente pentru a le lua sau a le consuma la fața locului sau furnizarea de cazare,
  • 247.000 € fără taxe * dacă se referă la servicii.

Companiile care fac obiectul opțiunii reale normale sunt companiile supuse unui alt regim fiscal (micro-afaceri sau real simplificat) care au optat pentru realul normal. Opțiunea trebuie notificată autorităților fiscale înainte de 1 februarie a anului pentru care compania dorește să beneficieze de acest regim.
Este valabil 1 an și reînnoit tacit în fiecare an pentru o perioadă de 1 an, cu excepția cazului în care administrația a renunțat înainte de 1 februarie.

Notă: pentru noile companii, opțiunea pentru regimul simplificat poate fi făcută până la data depunerii primei declarații de rezultate. Opțiunea pentru regimul normal propriu-zis trebuie făcută în termen de 3 luni de la începerea activității.

Profitul impozabil rezultă din diferența dintre veniturile obținute și cheltuielile efectuate în cursul exercițiului financiar.

Rețetele de luat în considerare sunt:

  • venituri din exploatare (bunuri vândute, servicii furnizate),
  • produse financiare (venituri din bunuri mobile),
  • venituri excepționale (subvenții, câștiguri de capital realizate în urma vânzării de bunuri).

Cheltuielile care pot fi luate în considerare sunt cele pentru care suma este reală și justificată:

  • costurile de instalare sau de prima stabilire,
  • aprovizionarea cu bunuri,
  • costuri spații comerciale: chirii (1), taxe de gestionare a închirierii,
  • costurile de întreținere și reparații,
  • costuri de personal (salarii, taxe sociale),
  • taxe, comisioane și posturi vacante retrocedate (declarație specială de completat),
  • achiziționarea de echipamente și mobilier,
  • costurile de închiriere a echipamentelor,
  • impozite profesionale,
  • cheltuieli financiare (dobândă la împrumut),
  • taxe excepționale (datorii neperformante, donații),
  • cheltuieli de călătorie, automobile,
  • cheltuieli pentru mese (2), ospitalitate, asigurare etc.

(1) În cazul în care localurile fac parte din activele private ale antreprenorului, acesta din urmă poate acorda un contract de închiriere întreprinderii. Valoarea sa de închiriere poate apărea apoi printre cheltuielile deductibile ale companiei. Această valoare constituie venituri din proprietate pentru antreprenorul care trebuie să o includă în declarația sa generală de venit.