Regularizare - Am uitat să deduc TVA la achiziționarea unei mașini

Citiți fișierul nostru complet

uitat

În principiu, TVA pentru costul unui bun sau al unui serviciu poate fi dedusă de îndată ce TVA din amonte devine plătibilă la furnizorul dvs. Prin urmare, pentru un imobil (clădire, utilaj), dreptul de deducere începe în ziua livrării.

Acest drept este, de asemenea, supus condițiilor formale: TVA dedus trebuie menționat în mod explicit pe factură sau pe documentele vamale în cazul importului. Dacă ați uitat să deduceți TVA pe mașina dvs. când a fost livrat, nu se pierde totul! Regularizarea a posteriori este întotdeauna posibilă, cu condiția, desigur, să se efectueze într-un anumit termen. TVA poate apărea pe una dintre declarațiile ulterioare depuse înainte de 31 decembrie a celui de-al doilea an următor celui al omisiunii. În mod clar, pentru un TVA care a grevat o livrare efectuată în 2004, puteți ajusta declarațiile de TVA depuse până la 31 decembrie 2006 (fie declarația de operațiuni din noiembrie 2006 sau trimestrul al treilea al anului 2006). Această ajustare trebuie introdusă la rândul 21 „Alte TVA care trebuie deduse” din declarație. Din perspectiva contabilității, nu uitați să regularizați valoarea de intrare a mașinii, precum și valoarea amortizării anterioare.