Repatriați un consilier al planului de pensii din SUA

Au lucrat clienții dvs. în Statele Unite? Citeste acest.

De: Richard Lalongé
17 septembrie 2018 10 octombrie 2018
Ora 13:00

Cetățenii canadieni care au lucrat în Statele Unite (SUA) pe parcursul vieții lor ar fi putut contribui la un plan de pensii cu angajatorul lor din SUA. Odată ajunsi în Canada, unii dintre ei nu doresc să păstreze aceste sume în străinătate, preferând în schimb să le repatrieze în portofoliul lor de investiții. Cu toate acestea, transferul unui plan de pensii dintr-o țară în alta ridică cu siguranță probleme fiscale, inclusiv cea a dublei impuneri. Acesta este motivul pentru care este important să analizați toate problemele înainte de a continua.

Există mai multe tipuri de planuri de pensii în SUA. Să ne concentrăm pe cel mai comun, contul individual de pensionare (denumit în mod obișnuit „IRA”) și 401 (k).

În prezent, în temeiul Convenției fiscale Canada-Statele Unite („Convenția”), rezidenții canadieni pot beneficia în continuare de amânarea impozitului în Canada pentru fondurile deținute printr-un IRA sau a unui 401 (k) în SUA. Cu toate acestea, dacă unele Contribuabilii canadieni nu doresc să-și schimbe situația, instituțiile americane pot solicita un astfel de transfer dacă suma implicată nu este suficient de mare sau pentru că contribuabilul nu este rezident al S.U.A.

ELIGIBILITATE PENTRU TRANSFERUL LA UN REER

Unele tipuri de planuri de pensii din SUA pot fi transferate într-un REER fără a afecta camera de contribuții neutilizată. Prin urmare, contribuabilul trebuie să valideze mai întâi cu consilierul său ce tip de plan are, fie IRA, fie 401 (k). Apoi, el trebuie să stabilească dacă este un „plan calificat” sau un „plan necalificat”, deoarece tratamentul fiscal diferă.

Așa-numita porțiune „eligibilă” a planului permite furnizorului să facă o contribuție specială la REER fără să afecteze spațiul disponibil al contribuabilului la REER. „Suma eligibilă” a unui 401 (k) reprezintă contribuții la plan în perioada de ședere în SUA, indiferent de cine a contribuit, în timp ce pentru IRA, partea eligibilă este contribuțiile făcute de angajat (sau de soțul său), excluzând astfel plățile de la angajator.

Pentru planurile de pensii din SUA necalificate, contribuabilul trebuie să aibă un spațiu de contribuție la REER neutilizat pentru a putea contribui cu sumele la REER. Dacă un client nu are spațiu RRSP disponibil, un astfel de transfer va duce la impozitare imediată a sumei retrase din 401 (k) sau IRA la declarația lor canadiană.

Dacă clientul dvs. are un IRA Roth, rețineți că este un plan aproximativ echivalent cu un CELI. Contribuțiile nu sunt deductibile din punct de vedere fiscal, dar cresc fără taxe. Conform normelor actuale, sumele acumulate în acest tip de plan nu sunt transferabile către un CELI.

CONSECINȚE FISCALE AMERICANE

În calitate de nerezident, retragerea unei sume forfetare dintr-un IRA sau 401 (k) necesită instituția financiară americană care deține impozitul reținut la sursă egală cu 30% din suma transferată în continuare. Totuși, legislația SUA, conform acordului, poate să fie redus la o rată de 15%, dar numai la plăți periodice, nu la o sumă forfetară. Cu toate acestea, mai multe instituții financiare din SUA consideră că, dacă formularul SUA W-8BEN este furnizat administratorului planului de pensii, acesta poate reține la sursă doar 15% impozit, deși este o sumă forfetară.

Întrucât această practică poate varia de la o instituție la alta, este esențial să verificați direct cu administratorul planului ce rată va fi aplicabilă sumei transferate, deoarece aceasta ar putea influența decizia de a repatria sau nu fondurile în Canada. Este important să rețineți că contribuția specială la REER necesită o așa-numită plată „non-periodică”, care pentru Agenția de Venituri din Canada (CRA) reprezintă maximum două plăți.