Belarus Impozitul pe salariu Haufe Personal Office Platinum Personal Haufe

1 angajat cu domiciliul în Germania

1.1 Obligația fiscală în Germania

O persoană fizică care are un loc de reședință [1] sau locul de reședință obișnuit [2] în Germania este supusă unei impozitări nelimitate în Germania. [3] Cu obligații fiscale nerestricționate, toate veniturile mondiale ale persoanei sunt supuse impozitului pe venit din Germania. Aceasta înseamnă că venitul pe care îl câștigă un angajat care locuiește în Germania din munca în Belarus este inițial supus impozitului pe venit din Germania. [4] În plus, angajatul din Belarus este supus cel puțin obligației fiscale locale de acolo. Apare dubla impunere.

Acordul de dublă impunere reglementează legislația fiscală

DTA reglementează care dintre state își pot exercita dreptul de impozitare într-un astfel de caz și care dintre aceștia renunță la dreptul de impozitare în totalitate sau parțial. Pentru Germania ca țară de reședință, există practic 3 opțiuni:

Germania impozitează venitul fără restricții,
Germania asigură impozitul pe venit sau
Germania impozitează veniturile, dar compensează impozitul străin.

1.2 Rezidența conform DBA

Pentru aplicarea DTA, se face distincția între țara de reședință și țara sursă. O persoană este rezidentă în statul în care are obligații fiscale nelimitate în funcție de locul de reședință sau de reședință permanentă. [1]

Reședință în funcție de locul de reședință

Angajatul A este domiciliat în Germania. El rămâne în Belarus pentru o activitate de 3 luni. În acest timp locuiește acolo la hotel.

Rezultat: A are domiciliul în Germania și are o datorie fiscală nelimitată aici. Potrivit DTA, Germania este țara de reședință, Belarus este țara sursă.

Cu toate acestea, în cazul activităților transfrontaliere, puteți locui și în ambele țări. În acest caz, DTA reglementează care dintre cele două țări este țara de reședință. [2]

Rezidența în cazul dublei reședințe

Angajatul A este domiciliat în Germania. Din cauza unei activități mai lungi în Belarus, el își stabilește și un loc de reședință. Familia lui A continuă să locuiască în Germania.

Rezultat: A are un loc de reședință în Germania și Belarus și are obligații fiscale nelimitate în ambele țări. Cu toate acestea, din cauza reședinței familiei din Germania, aici se află interesul vieții sale. Astfel, potrivit DTA, Germania este țara de reședință. [3] Belarus este statul sursă.

Din motive de claritate, țara de reședință este denumită în continuare țara de reședință și țara sursă ca țară de activitate.

1.3 Impozitare conform DTA

Salariile pe care le câștigă un angajat care locuiește în Germania din munca lor pot fi, în general, impozitate numai în țara de reședință, Germania. [1] Prin urmare, Germania are un drept nerestricționat la impozitare.

Excepție: impozitare în țara de muncă

Cu toate acestea, dacă angajatul lucrează în Belarus, salariile pot fi impozitate în Belarus. În acest caz, Germania scuteste de impozitare salariile. [3]

Excepție: impozitare în țara de reședință

În ciuda exercitării activității în Belarus, acest lucru nu se aplică dacă

angajatul nu rămâne în Belarus mai mult de 183 de zile în total într-o perioadă de 12 luni care începe sau se încheie în cursul anului fiscal corespunzător și
salariile sunt plătite de sau pentru un angajator care nu este rezident al Belarusului și
salariile nu sunt suportate de un sediu permanent sau un sediu permanent pe care angajatorul îl are în Belarus.

Dacă aceste cerințe sunt îndeplinite, numai Germania, ca țară de reședință, poate impozita salariile. [4] Germania are din nou un drept nerestricționat la impozitare.

În funcție de existența premiselor, salariile din exercitarea activității în Belarus sunt fie impozitate, fie scutite de impozite în Germania.

1.4 Efectuarea de lucrări în Belarus

În principiu, salariile sunt impozitate numai în țara de reședință, Germania. [1] Cu toate acestea, dacă angajatul își desfășoară activitatea în Belarus, țara de angajare, Belarus, poate impozita salariul dacă sunt îndeplinite alte condiții. [2] În Germania, salariile ar fi apoi scutite de impozite. [3]

Locul de muncă este practic locul unde.

Acesta este doar un extras din produsul Haufe Personal Office Platinum. Vor mai mult? Apoi testați Haufe Personal Office Platinum în direct și fără obligație timp de 30 de minute și citiți întregul conținut.