Călătorie de afaceri - diurnă și dietă peste noapte 2020 Finavo

esențialul pe scurt

Alocația zilnică poate fi solicitată în cazul în care durata călătoriei de afaceri este de cel puțin trei ore și destinația călătoriei este la mai mult de 25 de kilometri distanță. Limita maximă pentru diurna în Germania este de 26,49 EUR. (Tarif orar 2,20 euro)
Costurile generale de deplasare de la birou la o destinație sunt acoperite de alocația pentru kilometri. Aceasta este de 0,42 euro/km atunci când călătoriți cu mașina privată, 0,24 euro/km cu motocicleta și 0,38 euro/km pe jos sau cu bicicleta.
Alocația pentru kilometri este scutită de impozite numai în măsura în care este acordată. Dacă angajatorul plătește voluntar mai mult, taxa suplimentară trebuie impozitată.

Călătorie de afaceri - ce înseamnă?

O călătorie de afaceri este o călătorie legată de muncă în numele angajatorului.
Este prezent când

angajatul părăsește locul de muncă în numele angajatorului pentru a desfășura o muncă

nu se poate aștepta ca angajatul să se întoarcă zilnic la locul de reședință, deoarece lucrează atât de departe de locul său de reședință.
Revenirea la o distanță de cel puțin 120 de kilometri este nerezonabilă.

Dacă este vorba de o călătorie de afaceri poate fi determinat de următoarele criterii:

scopul călătoriei

mișcările de călătorie
În ceea ce privește impozitarea, se face o călătorie dacă destinația se află la cel puțin 25 de kilometri distanță de unitatea permanentă.
Dacă distanța este mai mică, nu este considerată o călătorie, chiar dacă frontierele de district sau chiar naționale sunt trecute.
Cu toate acestea, nu este considerată o călătorie în sensul impozitului dacă parcurgi mai mult de 25 de kilometri într-o singură zi, dar în niciun moment al călătoriei nu depășește marca de 25 de kilometri.

Care sunt costurile călătoriei de afaceri?

Dacă un angajat pleacă într-o călătorie de afaceri în numele angajatorului, sunt suportate, de obicei, anumite costuri. În special în contractele colective și în contractele de muncă există, de regulă, dispoziții privind rambursarea acestor costuri suplimentare.

costuri de plimbare
Costuri suplimentare pentru masă
Cheltuieli auxiliare
Cheltuieli peste noapte

costuri de plimbare

Indiferent de mijloacele de transport utilizate (tren, avion, taxi), cheltuielile efective sunt întotdeauna deduse. Dacă călătoriți cu mașina, trebuie să faceți distincția între o companie și o mașină privată.

Vehicul de companie (vehicul de companie)

Tarife de leasing
Asigurare de raspundere
Asigurare completă
Costurile de întreținere
Costuri de reparații

Vehicul privat
O mașină este clasificată ca vehicul privat dacă este folosită doar ocazional, mai puțin de 50% pentru călătorii de afaceri.
În acest caz, indemnizația oficială de kilometraj poate fi dedusă din impozit, dar acoperă toate costurile pentru vehicul și călătorie. Alocația de kilometraj este, de asemenea, limitată la 30.000 de kilometri sau 12.600 de euro pe an.

Alocația pentru kilometraj - la asta aveți dreptul

Valoarea alocației de kilometraj depinde de vehiculul cu care călătoriți.

Călătorii cu mașina: 0,42 EUR pe kilometru
Plimbări pe motocicletă (cilindree mai mare de 250ccm): 0,24 euro pe kilometru
Călătorii cu motocicletă sau moped (cu o deplasare mai mică de 250ccm): 0,24 euro pe kilometru
Per pasager: 0,05 euro pe kilometru
Bicicleta sau pe jos, dacă distanța este mai mare de 2 kilometri: 0,38 euro pe kilometru

Este indemnizația de kilometru scutită de impozite?

Indemnizația de kilometru este scutită de impozite în suma în care este acordată. Aceasta înseamnă că este considerată o limită maximă de impozitare și că toate sumele acordate voluntar mai sus trebuie impozitate.

Indemnizația de kilometraj nu se aplică modului de lucru. Trebuie să existe o călătorie de afaceri în numele angajatorului și trebuie dovedită și distanța parcursă. Pentru aceasta se folosește de obicei un jurnal.

Jurnalul de jurnal ca dovadă

Pentru a putea deduce alocația de kilometru din impozit, trebuie păstrat un jurnal de bord. În acest sens, trebuie introduse informații despre vehicul și următoarele puncte pentru fiecare călătorie:

Data călătoriei
Ora de plecare și sosire
kilometrii parcurși
Punctul de plecare al călătoriei
Punctul de destinație al călătoriei
Traseu
Scopul călătoriei de afaceri
Semnătura călătorului

Pentru a păstra o imagine de ansamblu, un jurnal de bord trebuie păstrat continuu. Cu cât sunt înregistrate mai precis călătoriile, cu atât este mai credibil un jurnal de bord.

Alocația zilnică în Austria

O călătorie de afaceri este în general asociată cu un consum crescut de mese.
Acest efort suplimentar și costurile rezultate sunt compensate de dietele zilnice. Dacă o călătorie de afaceri depășește zona locală de 25 de kilometri, se poate solicita diurna. În ziua respectivă se poate deduce un impozit de maximum 26,40 EUR sau 2,20 EUR pe oră sau o parte din acesta.
Cu toate acestea, durata călătoriei de afaceri trebuie să fie de cel puțin trei ore.

durata călătoriei	Alocația zilnică proporțională
3 până la 4 ore	8,80 euro
4 până la 5 ore	11,00 euro
5 până la 6 ore	13,20 euro
6-7 ore	15,40 euro
7-8 ore	17,60 euro
8-9 ore	19,80 euro
9-10 ore	22,00 euro
10-11 ore	24,20 euro
11 - 24 de ore	26,40 euro

Vă rugăm să rețineți și: În cazul în care angajatorul plătește în continuare bani pentru un prânz sau un prânz de lucru, 13,20 euro vor fi deduse din diurna.

Alocație de cazare în Austria

Înnoptările în Germania pot fi compensate cu dovada costului efectiv al sejurului de noapte, inclusiv micul dejun sau cu un tarif fix de 15 euro. Furnizorul de cazare trebuie să furnizeze dovezi ale sejurului peste noapte.

Dacă cazare este disponibilă pentru noapte (cum ar fi o cabină de dormit într-un camion), puteți deduce costurile reale (micul dejun, utilizarea băii la stațiile de benzină de pe autostradă) sau o taxă forfetară de 4,40 EUR în Germania.
În acest caz, 5,85 EUR sunt deductibile în străinătate.

Alocația zilnică și înnoptările în străinătate

Din 2008, același calcul a fost utilizat pentru calcularea diurnei pentru o călătorie de afaceri în străinătate ca pentru o călătorie de afaceri în Austria. Cu toate acestea, alte reglementări se aplică înnoptărilor și prânzurilor de afaceri. Dacă se plătește o masă de afaceri, nu există o reducere a diurnei. Din cel de-al doilea prânz de afaceri plătit, diurna este redusă cu două treimi. Aceasta înseamnă că doar o treime este scutită de impozitul pe venit și trebuie luată în considerare. În același mod, există o rugăciune pentru o noapte peste o călătorie de afaceri în străinătate.

Costurile reale pot fi luate în considerare aici.
Aceasta înseamnă că, chiar dacă înnoptarea a fost mai scumpă, poate fi luată în considerare la impozitul pe salarii.
Alocația zilnică în străinătate se calculează utilizând rata maximă de călătorie în străinătate pentru angajații federali. Această rată maximă poate varia în funcție de țară.
Iată câteva exemple de indemnizații zilnice și peste noapte:

țară	Tarif zilnic euro	Tarif peste noapte euro
Australia	47.30	39,90
China	35.10	30,50
Germania	35,30	27,90
Franţa	32,70	Ora 24.00
Italia	35,80	27,90
Polonia	32,70	25.10
Rusia - Moscova	40,60	31.00
Elveţia	36,80	32,70
Slovacia	27,90	15.90
Republica Cehă	31.00	24.40
Ungaria	26,60	26,60
Statele Unite	52,30	42,90

Bani zilnici nelimitați fără taxe

Dacă lucrați pe baza unei reglementări salariale (de exemplu, deoarece convenția colectivă prevede acest lucru), indemnizațiile zilnice sunt scutite de impozite pe o perioadă nelimitată de timp, indiferent de fapt.

Este despre

Munca de teren
Activități de conducere
Muncă temporară
Lucrări de asamblare și construcție în afara incintei fabricii

Cheltuieli auxiliare

Pe lângă costurile de călătorie și cazare, călătoriile de afaceri suportă și alte costuri care pot fi deduse din impozit ca cheltuieli auxiliare.
Acestea includ, de exemplu:

Costuri telefonice
Costurile transportului public
Asigurare de calatorie
sfaturi