Contabilitate Cum se înregistrează corect donațiile
O donație voluntară nu poate fi doar o contribuție financiară, ci și bunuri sau servicii. Scopul donației este fie de natură politică, religioasă, economică, culturală sau științifică. Destinatarul unei astfel de donații nu este supus niciunei obligații legale. Modul în care sunt rezervate corect donațiile depinde în cele din urmă de forma juridică a companiei. În calitate de GbR, OHG, KG sau întreprindere individuală, în mod fundamental nu este posibil ca donațiile să fie declarate drept cheltuieli comerciale.
Merită știut: Ca atare, contribuțiile voluntare (donații) nu sunt deductibile. Conform articolelor 52-54, singura excepție sunt donațiile cu scop caritabil sau bisericesc. Termenul tehnic pentru aceasta este „promovarea scopurilor privilegiate de impozitare”.
Donații: Așa funcționează rezervarea corectă!
Conform §4 Abs. 4 EstG i. V. m§12 nr. 1 EstG, parteneriatele și întreprinderile individuale nu au posibilitatea de a solicita donații ca cheltuieli de afaceri, deoarece legiuitorul presupune că o donație este o plăcere privată. Dacă este un parteneriat, se face o „retragere” pe baza numărului de acționari.
Merită știut: Chiar dacă donația nu reprezintă o cheltuială directă pentru afaceri, este totuși relevantă din punct de vedere fiscal. Proprietarul unic sau partenerul pot solicita acest lucru în declarația lor privată de impozit pe venit.
Donații în natură: acest lucru este important în momentul rezervării!
Dacă un parteneriat sau o singură proprietate intenționează să facă o donație în natură sub formă de active fixe sau bunuri, primul pas este să luați acest lucru din activele comerciale.
Merită știut: Conform secțiunii 6 (1) nr. 4 propozițiile 4 și 5 EstG, valoarea contabilă a activului poate fi înregistrată ca o retragere. Dar numai dacă acest activ trebuie donat în scopuri privilegiate din punct de vedere fiscal.
Notă: Antreprenorii individuali și/sau acționarii unui parteneriat pot solicita donații în natură numai dacă au un certificat de donație corespunzător. Legiuitorul specifică exact cum ar trebui să arate acest lucru.
Donații de hrană: gândiți-vă la impozitul pe vânzări la rezervare!
Dacă trebuie donată mâncare, trebuie luată în considerare o particularitate a TVA. În acest caz, se poate renunța la impozitul pe vânzări dacă produsele alimentare care urmează să fie donate sunt chiar înainte de data limită de expirare sau nu mai pot fi vândute ca produse proaspete. Cu toate acestea, pentru a putea renunța la impozitul pe vânzări, nu trebuie să existe o chitanță de donație în scopuri de donație.
Cum afectează donațiile declarația de impozitare a afacerii?
Deși parteneriatele și întreprinderile individuale nu au voie să declare donațiile ca cheltuieli de afaceri, acestea sunt încă relevante pentru declarația fiscală comercială. Conform articolului 9 nr. 5 GewStG, venitul comercial poate fi redus cu valoarea donației. Cu toate acestea, anumite cerințe trebuie îndeplinite aici:
- Veniturile din afaceri pot fi reduse dacă donația a fost făcută din activele proprii ale companiei.
- În plus, donațiile ar fi putut fi făcute numai pentru a promova scopuri privilegiate de impozitare.
Important: Dacă ați făcut o donație unui partid politic, aceasta nu vă va reduce veniturile din afaceri.
Opțiunea alternativă: donațiile ca cheltuieli speciale
Alternativ, donațiile pot fi, de asemenea, declarate ca cheltuieli speciale în declarația de impozit pe venit. Acest lucru vă va permite să reduceți imediat profiturile companiei dvs. și să economisiți impozitul pe venit.
Trei tipuri de donații pot fi rezervate doar ca cheltuieli speciale, cu condiția ca donațiile să fie făcute în mod voluntar, fără a aștepta nimic în schimb.
- Donații cu scop politic
- Donații către fundații
- Donații pentru promovarea cauzelor de caritate și privilegii fiscale
Merită știut: De obicei donațiile sunt rezervate ca cheltuieli speciale numai dacă suma lor a depășit suma forfetară. Aceasta se ridică la 36 EUR pentru părinții singuri și 72 EUR pentru cuplurile căsătorite.
Conform articolului 10 EStG, puteți solicita până la 20% din donații către asociații caritabile și/sau cu privilegii fiscale ca cheltuieli speciale. Același lucru se aplică donațiilor către organizații științifice, religioase și bisericești.
Pericol: Costurile care decurg din taxele de membru pentru cluburile care sunt destinate în primul rând timpului liber nu pot fi pretinse ca o cheltuială specială!
Dovadă legală validă a donației pentru declarația fiscală: Trebuie să fiți atenți la acest lucru!
Dacă doriți să deduceți donațiile care au fost făcute într-un scop deductibil, trebuie să faceți dovada plăților printr-o chitanță de donație.
Merită știut: Numele corect pentru chitanța de donație în impozitare este „Chitanța de donație după modelul oficial”.
Chitanță de donație: Astfel primiți chitanța de donație conform modelului oficial!
Există o singură modalitate de a obține eticheta donației și aceasta este direct de la beneficiarul donației. El vă va înmâna confirmarea donației în conformitate cu modelul oficial în persoană sau o va trimite digital direct la biroul fiscal responsabil pentru dvs.
Merită știut: Dacă ați făcut o donație, vi se cere doar să păstrați chitanța de donație corespunzătoare, dar nu să o prezentați! Acest lucru înseamnă că trebuie să prezentați chitanța de donație numai la solicitarea fiscului.
Cum trebuie să arate dovada pentru donații de până la 200 EUR?
O dovadă simplificată a donației este posibilă până la o donație de 200 EUR.
- Exemplu: Dacă ați donat unei școli sau a unei universități (persoană juridică de drept public), este suficient un bon de plată în numerar sau un extras bancar. Regulamentul simplificat pentru dovada donațiilor poate fi utilizat și pentru donații financiare către partide politice sau în cazul donațiilor în caz de dezastru.
Ce informații trebuie să conțină dovada micilor donații?
Numele destinatarului, numărul de cont, suma donației, scopul donației și data rezervării trebuie să poată fi recunoscute pe chitanța donației conform secțiunii 50 (2) din Ordonanța de punere în aplicare a impozitului pe venit sau pe extrasul de cont.
Pericol: Dovada donației trebuie emisă în așa fel încât să se poată vedea clar că aceasta este o donație!
Important: Dacă biroul fiscal vă solicită să vedeți chitanța donației conform modelului oficial, trebuie să vă asigurați că arată clar dacă destinatarul donației (de exemplu, asociația) este scutit de impozitul pe profit.
Donații mai mari de 200 EUR: ar trebui să știți asta!
Dacă ați făcut o donație cu o sumă mai mare de 200 EUR, este necesar un certificat de donație separat, care va fi emis de către destinatarul donației.