Cum să-mi ajut copiii în timpul vieții mele
„Aș vrea să fac donații descendenților mei, pentru că acum este sprijinul financiar pentru ei. Cum să o facă?"
Francis, 67 de ani, Bulle (FR)
Înainte de a continua cu un donare, este important să ne uităm la consecințele fiscale legate de un astfel de act, pentru a preveni orice surpriză neplăcută. În Elveția, doar cantoanele Schwyz și Lucerna - cu excepția acestora din urmă pentru donațiile făcute cu mai puțin de 5 ani înainte de deces - nu colectează impozitul pe cadouri, indiferent de relația dintre donator și donatar. În cazul donațiilor descendente, majoritatea cantoanelor îi scutesc, cu excepția Appenzell RI (franciză de 300.000 fr.), Vaud (franciză de 50.000 fr. pentru copii și 10.000 fr. pentru nepoți) și Neuchâtel (franciză 10.000 fr.). Rețineți că Geneva și Jura scutesc, de asemenea, donațiile din linia descendentă, cu excepția cazului în care donatorul este taxat „pierdut”. Acest articol se limitează la cantoanele de limbă franceză care fac obiectul impozitului pe succesiune.
Donație pentru copii
Aspecte fiscale
Orice donație mai mică sau egală cu 50.000 fr. pentru fiecare copil și pe an calendaristic efectuat de un donator domiciliat în cantonul Vaud sau referitor la bunuri imobile situate în canton este scutit. Atunci când donația este mai mare, ea dă naștere în întregime unui impozit a cărui rată va depinde de suma primită. Rata maximă percepută în linia descendentă directă este de 3,5% pentru cantonul la care ar trebui adăugată cota municipală. Într-adevăr, municipalitatea de domiciliu a donatorului sau a locației clădirii poate percepe o parte din impozitul cantonal, dar cel mult aceeași sumă ca și cantonul, adică un impozit total de 7%. Pentru cantonul Neuchâtel, o donație care depășește 10.000 fr va fi impozitată în totalitate la nivelul de 3%.
Donația mobilă trebuie anunțată, fie cu administrația fiscală cantonală în termen de 30 de zile de la donație, fie în secțiunea corespunzătoare din următoarea declarație fiscală. O donație imobiliară va face în mod necesar obiectul unui act autentic la un notar. Acest transfer va fi înscris în cartea funciară și informațiile comunicate direct administrației fiscale care va stabili, dacă este necesar, o declarație a impozitului pe donație.
Bine de stiut
În cantonul Vaud, un cuplu poate da fiecăruia dintre cei doi copii ai lor suma de 100.000 de franci. cu condiția ca fondurile să provină din averea personală a fiecăruia dintre soți. În cazul unui cuplu cu doi copii:
Monsieur dona 50.000 de fr. fiului său (scutit)
Monsieur dona 50.000 de fr. fiicei sale (scutit)
Doamna dă 50.000 de fr. fiului său (scutit)
Doamna dă 50.000 de fr. fiicei sale (scutit)
Pe de altă parte, dacă domnul dă o sumă de 40.000 fr. fiului său în iulie 2011 și 20.000 fr. în octombrie 2011, beneficiul anual total a depășit scutirea prevăzută. Suma totală primită, adică 60.000 fr. este, prin urmare, supus impozitului.
În cazul donațiilor succesive, Cantonul Vaud ia în calcul suma diferitelor donații (cu excepția donațiilor scutite menționate mai sus) pentru a calcula rata impozabilă aplicabilă. Vorbim apoi de rata generală. De exemplu, pentru un moștenitor care a beneficiat de același părinte mai întâi din două donații succesive de 100.000 de franci, apoi un legat de 100.000 de franci, prima donație va fi impozitată cu o rată de 100.000 din 100.000, a doua donație cu rata de 200.000 din 100.000 și partea de moștenire la rata de 300.000 din 100.000, și aceasta fără nicio limită de timp.