Cum se estimează taxele și impozitele proiectate într-un plan de afaceri

Când un plan de afaceri este redactat, trebuie realizatimpozite și taxe estimate. Unele dintre ele pot fi ușor determinate, în timp ce altele vor necesita calcule intermediare. Compta-Facile dezvăluie cheile estimează-ți impozitele proiectate.

Ne vom concentra aici asupra principalelor impozite întâlnite, și anume: impozitul pe profit, taxa pe valoarea adăugată (TVA), contribuția economică teritorială (CET), impozitul pe ucenicie (TA), formarea profesională continuă (FPC), participarea la Efortul de construcție (CE), contribuția de solidaritate socială a societăților (C3S) și impozitul pe vehiculele de călători (TVS).

Estimează impozitul pe profit

Regimuri de impozitare pe profit

Există două regimuri de impozitare pe profit (cu excepția cazurilor speciale de scutire) care sunt impozitul pe profit și impozitul pe venit:

când o companie este supusăImpozitul pe profit (drept sau opțional din partea sa), își va plăti singură un impozit calculat pe profiturile pe care le-a realizat.
pe de altă parte, când vine subimpozit pe venit, în general, asociații săi vor plăti singuri impozitul în funcție de cotele lor de repartizare a profitului. Astfel, companiile supuse impozitului pe venit nu suportă direct impozitul pe venit.

Impozitul pe venit nu trebuie să se reflecte într-un plan de afaceri. Doar impozitul pe profit ar trebui să fie.

Estimarea impozitului pe profit

IS se calculează pe suma de profit impozabil la care aplicăm a rată de 31%. Această rată este redusă treptat la 25% în conformitate cu următorul program (rețineți, rata de 15% se aplică numai în anumite condiții):

Pentru 2018:
- 15% până la 38.120 euro în profit
- 28% între 38.121 euro și 500.000 euro profituri
- 33,1/3% peste
Pentru 2019:
- 15% până la 38.120 euro în profit
- 28% între 38.121 euro și 500.000 euro profituri
- 31% peste
Pentru 2020:
- 15% până la 38.120 euro în profit
- Cu 28% peste
Pentru 2021:
- 15% până la 38.120 euro în profit
- 26,5% peste
Pentru 2022:
- 15% până la 38.120 euro în profit
- 25% peste

Doar anumite companii pot beneficia de rată redusă de 15% pe primii 38.120 euro în profit. Aceștia sunt cei a căror cifră de afaceri fără impozite este mai mică de 7,63 milioane de euro și al căror capital a fost vărsat integral și este deținut cel puțin 75% de persoane fizice sau de o altă companie care răspunde.

Atunci când impozitul pe profit datorat este mai mare de 3.000 de euro, compania este răspunzătoare pentru avansuri.

există o contribuție suplimentară de 3,3% pentru companiile cu o sumă mare datorată pentru impozitul pe profit (cel puțin 763.000 euro).

Exemplu: o companie supusă impozitului pe profit se așteaptă să obțină un profit înainte de impozitare de 60.000 de euro în 2018. Poate beneficia de rata redusă a IS. Suma datorată pentru acest impozit va fi de 11.844 euro, adică 38.120 * 0,15 + (60.000 - 38.120) * 0,28.

Legătura dintre impozitul pe profit și planul de afaceri

Sarcina totală IS trebuie luată în considerare în declarația de profit și pierdere proiectată, în ultimele rânduri ale tabelului (imediat după rezultatul curent înainte de impozitare).

Fiecare plată (avans sau sold IS) are, de asemenea, un impact asupra bugetului de numerar, iar datoria SI (sau creanța) este inclusă în bilanțul prognozat.

Estimează impactul TVA

Mecanismul TVA

TVA este o taxă generală de consum care este facturată direct clienților pentru bunurile pe care le consumă sau serviciile pe care le utilizează în Franța. Companiile facturează clienții pentru aceasta și apoi o plătesc Trezoreriei Publice, după ce au dedus impozitul pe care l-au suportat ei înșiși la achiziție.

De la 1 ianuarie 2014, cotele TVA sunt:

20% (cota standard de TVA aplicabilă majorității bunurilor, produselor și serviciilor);

10% (rata intermediară aplicabilă în special alimentației, vânzării produselor alimentare pregătite, transportului și lucrărilor de renovare a locuințelor vechi);

5,5% (rata redusă pentru necesitățile de bază, spectacolele live și munca energetică în casele cu vârsta de peste doi ani).

Îi sfătuim pe liderul proiectului să acorde o atenție deosebită acestuia (pentru mai multe informații: elementele de bază privind TVA). Într-adevăr, TVA este o variabilă care nu trebuie neglijată, deoarece poate avea un impact asupra fluxului de numerar din conturile prognozate.

Exemplu: Companiile care desfășoară o activitate de catering colectează TVA la vânzările lor la o rată de 10%, în timp ce deduc TVA doar la achizițiile lor la o rată de 5,50% în general.

Legătura dintre TVA și planul de afaceri

Atunci când sunt supuși TVA-ului, întreprinderile nu o suportă direct; acesta este motivul pentru care nu este inclus în contul de profit și pierdere provizoriu, ci doar în Raport de adecvare iar în bugetul de numerar. Mai mult, poate avea un impactul asupra fondului de rulment estimat (inițial și anual).