CUY - contabilitate; soluția 930
Lucrări de acoperiș la o măcelărie.
În contextul lucrărilor de îmbunătățire a unei clădiri care are mai mult de 5 ani de ocupare efectivă, rata aplicabilă TVA este de 6%, prin urmare
contractantul trebuie să completeze:
1) cadru 2: operații de ieșire,
grila (45): TVA datorată de co-contractant (45)
Pentru lucrări imobiliare (RD n 1 art.20)
pentru o sumă de 4.000 €
măcelarul, la rândul său, trebuie să declare:
1) caseta 3: operațiuni de intrare,
grila (82): Suma totală (achiziție - NC/A)
SBD (toate conturile 61 . + 62; 64; 65 dacă sunt supuse TVA-ului) (82)
pentru o sumă de 2.400 EUR (adică 60% folosite în scopuri economice)
2) caseta 3: operațiuni de intrare,
grila (87): alte operații de intrare,
IT, importuri (87)
pentru o sumă de 4.000 €
3) caseta 4: taxe datorate,
grila (56): TVA aferentă tranzacțiilor declarate în grila 87, cu excepția importurilor cu încasare amânată
pentru o sumă de 600 €
4) caseta 5: taxe deductibile,
grila (59): TVA deductibil
pentru o sumă de 504 €
1) Articolul 58, § 4 din Cod și Decretul regal nr. 53 din 23 decembrie 1994 au transpus, în dreptul belgian, Directiva 94/5/CE a Consiliului din 14 februarie 1994 care completează sistemul comun al taxei pe valoarea adăugată și modifică Directiva 77/388/CEE prin stabilirea, în domeniul bunurilor second-hand, a operelor de artă, a obiectelor de colecție sau a antichităților, un regim comunitar de impozitare a marjei de profit.
Regimul special de impozitare a marjei de profit este comentat în circulara nr. 1 din 2 ianuarie 1995 cu privire la bunurile second-hand (altele decât mijloacele de transport), operele de artă, colecțiile sau cadourile. Antichitate și în circulare nr. 2 din 2 ianuarie 1995 privind mijloacele de transport second-hand. Aceste circulare abrogă, respectiv, circulara nr. 1 din 30 ianuarie 1984 referitoare la regimul mărfurilor second-hand și circulara nr. 10 din 1 iunie 1993 aplicabilă mijloacelor de transport second-hand.
Deoarece vânzarea se face către o persoană franceză neimpozabilă, se va utiliza o factură care include TVA la marjă; veți găsi pe www.fisconet.fgov.be >> TVA >> Manualul TVA. Regimul de marjă este explicat acolo pentru bunuri second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități. Acesta este nr. 520/7 și următoarele.
2) Referința menționată mai sus specifică faptul că dealerul impozabil trebuie să poată dovedi, prin orice mijloc de drept comun, cu excepția jurământului, că furnizorul său este una dintre persoanele enumerate la nr. 520/8, II, 1 ° până la 4 °. De asemenea, trebuie să poată dovedi că furnizorul nu a putut exercita niciun drept la scutirea sau rambursarea impozitului plătit în timpul cumpărării, achiziției intracomunitare sau importului bunurilor în cauză. Cu toate acestea, dacă a fost impozitat la cumpărare, această taxă va fi deci dedusă de către revânzătorul impozabil.