Definiția profitului, alocație, cheltuieli deductibile

Actualizat la 24.02.2020

O companie recunoaște un profit atunci când suma venitului impozabil o depășește pe cea a cheltuielilor deductibile. În caz contrar, vorbim despre un deficit. Aceasta înseamnă că activitatea este durabilă și că compania va fi impozitată pe rezultatul acesteia. Regulile de determinare și impozitare a profitului depind de forma aleasă (companie IR, companie supusă IS, micro companie). În microîntreprinderi, se aplică o deducere standard reprezentativă a costurilor întreprinderii pentru a determina profitul impozabil din care se calculează valoarea impozitului. Într-o companie supusă IR sau IS, profitul impozabil se determină prin scăderea cheltuielilor deductibile din profitul companiei.

Definiția profit

Rezultatul este diferența dintre venitul impozabil și cheltuielile deductibile. Venitul contabil se determină utilizând formula: venitul din exploatare + venitul financiar + venitul excepțional. Rezultatul fiscal este calculat din rezultatul contabil, la care se fac anumite retratări (anumite taxe trebuie reintegrate și anumite venituri trebuie deduse).

rezultat contabil = rezultat operațional + rezultat financiar + rezultat excepțional

Vorbim despre beneficii atunci când rezultatul este pozitiv. Astfel, este supus impozitului pe venit sau impozitului pe profit, în funcție de regimul fiscal ales. Profitul diferă de cifra de afaceri care ia în considerare doar veniturile realizate de companie și nu taxele. Multe companii pot realiza o cifră de afaceri semnificativă în timp ce fac pierderi.

rezultat contabil pozitiv = profit
rezultat contabil negativ = deficit

Unele regimuri fiscale calculează profitul aplicând o indemnizație standard, reprezentativă pentru toate taxele deductibile .

Profitul și sănătatea companiei

Profitul este un bun indicator pentru a măsura starea de sănătate a unei companii, deoarece rezumă capacitatea acesteia de a genera lichidități într-un mod pe termen lung și de a avea produse mai mari decât cheltuielile. Cu toate acestea, profitul poate fi optimizat pentru a-și reduce impozitarea și două companii cu situații financiare similare pot fi impozitate pe profituri foarte diferite. Există mai multe moduri de a vă optimiza profitul:

Amortizoarele,
sisteme de scutire de impozite (amortizare excesivă, scutire de impozit pe venit),
dieta mamei fiice,
integrarea fiscală,
optimizare între dividende și remunerație.

Profit într-o companie supusă IR

Într-o companie supusă IR (companie translucidă sau întreprindere individuală), profitul este impozitat la nivelul antreprenorului individual sau al partenerilor. Partenerul persoană fizică a unei SNC va fi impozitat la scara IR progresivă în funcție de ponderea rezultatului care i se datorează. Această cotă va fi stabilită în conformitate cu regulile BIC dacă activitatea este comercială, artizanală sau industrială sau conform normelor BNC dacă este liberă.

Lucruri de luat în considerare la determinarea beneficiului

Cifra de afaceri. Chiar dacă acesta nu este beneficiul, acesta este sursa acestuia. Acesta este determinat pentru un an de toate facturile emise de un comerciant. Pentru o persoană în BNC supusă regimului de cheltuieli cu veniturile, vor fi luate în considerare doar veniturile efectiv colectate pe parcursul unui exercițiu financiar.,
Achiziții consumate: achiziții utilizate efectiv pentru lucrări facturate. Pentru a face acest lucru, integrăm impactul modificării stocului în achizițiile pentru anul respectiv. Cu aceste informații putem calcula marja exercițiului. Acest indicator vă permite să vă localizați în raport cu profesia,
Alte taxe externe: acestea sunt toate costurile care mențin afacerea în funcțiune. Pe de altă parte, dacă o taxă a fost plătită în avans, aceasta va fi retratată în scopuri contabile. Se iau în considerare numai costurile și taxele aferente exercițiului financiar,
Impozite și taxe: unele impozite nu sunt deductibile (TVA.),
Costuri și cheltuieli de personal: Această categorie include toate remunerațiile și cheltuielile sociale aferente personalului plătit și/sau provizionat pentru un exercițiu financiar,
Amortizare: spre deosebire de capitalul scadenței împrumutului care este plătit, dar care nu corespunde unei taxe, taxa de amortizare este o taxă deductibilă, dar care nu corespunde unei ieșiri directe de numerar în cursul anului. Această taxă corespunde uzurii activelor fixe care vor trebui refinanțate la sfârșitul duratei de viață a activului fix,
Cheltuieli financiare: aceasta conține singura parte a împrumutului care este dedusă din contul de profit și pierdere: dobânzi. Agios și veniturile din investiții sunt în această categorie