Impozitarea asigurărilor de viață

Regulile aplicabile asigurărilor de viață pot varia în funcție de contract. Cu toate acestea, rămân reguli comune în materie de impozitare și moștenire.

În primul rând, rețineți că toate veniturile nete din asigurarea dvs. de viață sunt supuse contribuții de asigurări sociale de 17,2% venituri.
Pe de altă parte, în funcție de vârsta și durata contractului, sursa de venit asigurările de viață sunt supuse impozitului, capital poate fi luat în considerare în timpul unei succesiuni sau pentru IFI.

Începând cu 2018, asigurările de viață fac obiectul unei deduceri forfetare unice de 12,8% pentru plățile noi. Cu contribuțiile de asigurări sociale, rata generală este de 30%.

Plăți înainte de 27.09.2017

Proiectul de lege financiar din 2018 prezentat la 27 septembrie 2017 introduce taxa unică de 30% („impozit unic”) pentru veniturile din plățile efectuate de la acea dată.
Veniturile din plățile anterioare nu sunt afectate și păstrează impozitul anterior.

Contract de peste 8 ani (sau 6 ani)

Vechimea de 8 ani se aplică pentru contractele subscrise după 1 ianuarie 1990. Pentru cele subscrise între 1983 și 1989, perioada este de 6 ani.

În cazul predării parțiale sau totale a unui contract de asigurare de viață cu un singur transportator subscris pentru mai mult de opt ani, a Reducere de 4.600 € pentru o singură persoană sau 9.200 € pentru un cuplu căsătorit se aplică produselor achiziționate de la 1 ianuarie 1998.
câștigurile de capital și dobânzile plătite sunt impozabil fie în conformitate cu scara progresiva de impozit pe venit fie opțional de către 7,5% impozit reținut la sursă (în ambele cazuri se aplică indemnizația).

Contract mai mic de 8 ani (sau 6 ani)

Aceste contracte sunt bonuri și contracte de capitalizare, taxe de participare primite de membrii consiliului de administrație (consiliul de administrație) sau consiliul de supraveghere al companiilor, avansuri sau împrumuturi primite de acționarii societăților de capital, piețele futures străine, acțiuni și unități care nu sunt eligibile pentru Reducere de 40% (unități SIIC și SPPICAV).
Contractele de asigurare de viață mai mici de 8 ani nu beneficiază de deduceri standard și sunt impozitate la scara fiscală progresivă sau opțional prin debit direct (rata variabilă în funcție de vârsta contractului).

Rata descărcării este:

35% dacă contractul are mai puțin de 4 ani;
15% dacă contractul are între 4 și 8 ani.

Rețineți că, dacă nu optați pentru prelevarea forfetară, câștigurile vor fi impozitate la scară progresivă, chiar dacă ați optat pentru prelevarea unică la 12,8% pentru toate veniturile dvs. din bunuri mobile.

rezumat

Vârsta contractului	Impozitare	Reducere
Mai puțin de 4 ani	35%	0
Între 4 și 8 ani	15%	0
Peste 8 ani	7,5% sau Scara progresivă	4.600 € (single) 9.200 € (cuplu)

Plăți după 27.09.2017

Proiectul de lege financiar 2018 prezentat la 27 septembrie 2017 introduce taxa de 30% („impozitul forfetar”) pentru veniturile din plățile efectuate de la acea dată.
Prin urmare, rata unică se referă doar la veniturile din plăți efectuate după această dată.

Opțiunea pentru impozitare progresivă la scară rămâne posibil dacă este mai avantajos (ca înainte de reformă).

Contract de peste 8 ani

Rata de 12,8% se va aplica numai persoanelor care au plătit mai mult de 150.000 € net (plăți - retrageri) în anul pe toate contractele lor de asigurare de viață (indiferent de suma totală a contractului (contractelor)). Această rată se va aplica numai ponderii veniturilor din plăți de peste 150.000 EUR.

Veniturile din plăți mai mici de 150.000 EUR vor fi impozitate la 7,5%: această rată este menținută, precum și deduceri.
Rețineți că aceste reduceri se vor aplica cu prioritate veniturilor generate înainte de 27.09.2017, apoi celor impozitate la 7,5% și în cele din urmă celor impozitate la 12,8%.

Un singur contribuabil a plătit 300.000 EUR în 2018 pe polița sa de asigurare de viață de peste 8 ani. Această plată îi conferă un câștig de 50.000 €.
În 2019, jumătate din acest câștig va fi impozitat la 7,5% și la 12,8% pentru cealaltă jumătate (ponderea câștigului din plată între 150.000 și 300.000).
Care oferă un impozit de 4.730 €: (25.000 - 4.600 indemnizație x 7,5%) + (25.000 x 12,8%).

Contract mai mic de 8 ani

Veniturile vor fi impozitate la cota forfetară de 12,8%.

Scutirea produselor de asigurare de viață

Veniturile din contracte de peste 8 ani rezultate din plăți înainte de 01/01/1998 sunt scutite de impozite.

Produsele sunt, de asemenea, scutite dacă:

plata se face sub forma rentă viageră;
concediere;
lichidare judiciară;
Actualizați pensionare anticipata;
handicap a abonatului sau a soțului/soției sale (a doua sau a treia categorie).

Asigurare de viață și imobiliară

În ceea ce privește moștenirea, modificările succesive ale regulilor fiscale au făcut sistemul mai complex.
Pe scurt, două date importante de reținut care vor determina impozitarea:

1991: Contracte încheiate înainte sau după 20 noiembrie 1991;
Vârsta asiguratului (înainte sau după 70 de ani) contează și pentru contractele de după 1991.
1998: Plăți înainte sau după 13 octombrie 1998.
Impozitarea a fost modificată în 1998.

Vă acord, ar fi putut fi mai ușor !

Contracte încheiate înainte de 20.11.1991

Pentru contractele de asigurare de viață încheiate înainte de 20 noiembrie 1991, vârsta asiguratului nu este luată în considerare. Prin urmare, următoarele reguli sunt valabile indiferent dacă asiguratul are peste 70 de ani sau sub 70 de ani în momentul plății sumelor din contractul său de asigurare de viață.