Informații despre facturile legate de TVA

În funcție de situația sa de TVA, unei companii i se poate cere să includă informații specifice pe facturile sale.

Compania beneficiază de scutirea de TVA

Facturile emise de societăți care fac obiectul regimului de scutire bazat pe TVA trebuie să poarte mențiunea „TVA neaplicabil, articolul 293 B din Codul fiscal general”

Evident, această factură nu trebuie să includă o indicație a ratei sau a valorii TVA. Toate serviciile și vânzările trebuie facturate fără taxe.

Prin urmare, TVA nu poate fi dedus sau recuperat din achizițiile de bunuri și servicii efectuate pentru activitate.

Tranzacția este supusă TVA-ului

O factură trebuie să includă numărul individual de identificare TVA al vânzătorului (sau al furnizorului de servicii).

Această mențiune este obligatorie pentru toate facturile, indiferent dacă acestea corespund tranzacțiilor efectuate în Franța, tranzacțiilor intracomunitare sau chiar exporturilor.

Pe de altă parte, menționarea numărului de TVA al clientului rămâne opțională atunci când tranzacțiile sunt efectuate în Franța. În schimb, o operațiune desfășurată în Uniunea Europeană sau în restul lumii necesită indicarea numărului de TVA al clientului.

În toate cazurile, factura trebuie să indice:

  • pentru fiecare dintre bunurile livrate sau serviciile prestate: cantitatea, denumirea exactă, prețul unitar fără taxă, rata aplicabilă TVA sau, după caz, beneficiul unei scutiri;
  • valoarea impozitului de plătit și, după rata de impozitare, totalul fără impozit și impozitul corespunzător. În cazul în care compania este obligată să perceapă alt TVA decât TVA franceză, trebuie să specifice clar că este taxa unei astfel de țări străine;
  • trimiterea la dispoziția relevantă a CGI sau la dispoziția corespunzătoare din a șasea directivă TVA din 28 noiembrie 2006 sau la orice altă mențiune care indică faptul că tranzacția beneficiază de o măsură de scutire, un regim de taxare inversă sau un regim de marjă de profit.

Completați declarația de TVA CA12 2020-2021

legate

  • Declarație TVA comentată
  • Rambursarea TVA
  • Exemplu de declarație completată

Compania oferă servicii intracomunitare

Indiferent de tipul de serviciu prestat, TVA-ul pentru un serviciu intracomunitar este datorat în principiu de către cumpărător, care îl va încasa. Prin urmare, nu este supus TVA-ului francez.

În acest caz, factura trebuie să includă cuvintele „Taxă inversă”.

Cu toate acestea, există câteva excepții, care se referă în principal la:

  • vânzările care trebuie consumate la fața locului (restaurant);
  • servicii legate de o clădire;
  • închirierea mijloacelor de transport pentru mai puțin de 30 de zile;
  • evenimente culturale, artistice, sportive, științifice, educaționale, de divertisment sau evenimente similare, cum ar fi târguri și expoziții, atunci când aceste evenimente au loc în Franța.