Reducere TVA - Întrebări frecvente pentru constructorii BSB
În a doua jumătate a anului 2020, guvernul federal va reduce TVA la 16%. Cum beneficiază constructorii de măsura de stimulare economică?
Ce moment este decisiv pentru aplicarea cotei TVA respective?
Se aplică cota de taxă pe valoarea adăugată, care este valabilă la momentul finalizării prestării serviciului. Un serviciu care a fost convenit înainte de 30 iunie 2020, dar care a fost finalizat doar pe 15 iulie 2020, va fi taxat cu 16% TVA. Un serviciu care a fost pus în funcțiune la 31 decembrie 2020 și efectuat abia la 10 ianuarie 2021 este taxat din nou cu 19%.
Care este semnificația datei facturii pentru cota de TVA aplicabilă?
Data facturii este irelevantă. Pentru a determina ce cota de TVA se aplică, momentul la care serviciul este finalizat este decisiv. Aceasta înseamnă că cota de TVA de 16% trebuie aplicată și în cazul în care factura pentru un serviciu în a doua jumătate a anului 2020 nu este emisă până în 2021.
Delimitarea se aplică și unui contract de construcție de consum (contract de construcție de case la cheie) în funcție de momentul la care este furnizat serviciul?
Practic da. Dar: În cazul unui contract de construcție pentru consumatori (contract de muncă), momentul la care se încheie furnizarea de servicii este momentul la care se acceptă lucrările complete de construcție. Deci finalizarea întregii structuri convenite contractual.
Este un contract de ex. pe 1 februarie 2020 cu 19% TVA și acceptarea a avut loc pe 25 octombrie 2020, cota redusă de TVA de 16% se aplică întregului proiect de construcție. Eventualele deduceri care au fost plătite cu 19% trebuie compensate de antreprenor cu factura sa finală. În această constelație, proiectul de construcție este mai ieftin pentru client. Dacă constructorul încheie un contract între 1 iulie 2020 și 31 decembrie 2020 cu 16% TVA și acceptarea nu are loc până în martie 2021, 19% TVA se aplică întregului proiect de construcție. Dacă constructorul a plătit reduceri inclusiv 16% TVA, există o recalculare cu factura finală, astfel încât proiectul de construcție va fi mai scump. Acest lucru nu este neașteptat pentru constructor, acesta ar trebui să țină cont de TVA suplimentar previzibil de 3% de la început.
Când videoclipul este redat, este afișat conținutul de pe YouTube. Este posibil ca YouTube să colecteze datele utilizatorilor și, eventual, să le salveze în jurnalele serverului. BSB nu are nicio influență asupra acestui lucru. Puteți găsi mai multe informații în politica noastră de confidențialitate.
Constructorii ar trebui să facă presiuni pentru o scădere până la sfârșitul anului pentru a asigura noua cotă de TVA?
Acesta poate fi doar un avertisment. Experiența din 2006, când TVA a crescut de la 16 la 19 la sută, a arătat că soluțiile tehnice au fost implementate aici în presupusa abordare a economisirii banilor, care ulterior s-a dovedit a fi inadecvată.
Un exemplu este acoperirea mult prea devreme a unei șape care nu este încă pregătită pentru acoperirea cu acoperiri de toate tipurile la etaj. Chiar dacă este dezvoltat un nivel de performanță pro forma care este gata pentru acceptare, trebuie să se țină seama de faptul că performanța lucrărilor de construcție sub presiune ridicată a timpului are un impact negativ asupra calității. În interesul calității, recomandăm cu tărie să nu strângeți programele de construcție, să discutăm despre accelerații și să exercităm o presiune mare asupra timpului asupra contractelor care au fost deja încheiate.
Pentru a asigura TVA de 16%, ar trebui efectuată o acceptare parțială la sfârșitul anului?
De asemenea, este periculoasă ideea de a schimba conceptul acum în negocierile contractuale și - ceea ce, în principiu, ar fi posibil și legal din punct de vedere al legislației fiscale - să împartă un contract de construcție pentru consumatori, de exemplu prin plasarea unui contract pe lucrări structurale care urmează să fie finalizate anul acesta și un al doilea contract pe tranzacțiile de finisare se încheie cu același partener contractual. Consumatorul riscă să piardă reglementările privind protecția consumatorilor din „contractul de construire a consumatorilor”.
Există riscul ca un contract pentru tranzacții individuale sau o combinație a mai multor servicii de construcții să nu atingă statutul de „construcție completă a casei”. Apoi, antreprenorul poate cere garanții pentru cererile sale de remunerație, în conformitate cu § 650 f BGB. Consumatorii sunt de obicei Problemele financiare și organizatorice mari pot să ofere antreprenorului dvs. o astfel de securitate, care poate accepta suma totală a construcției, într-o perioadă scurtă de timp. În plus, o acceptare parțială prezintă riscuri suplimentare. Pentru service-ul parțial acceptat, riscul de deteriorare este transferat constructorului în faza de construcție și perioada de garanție pentru acest service parțial începe să ruleze.
Verificați contractul!
Fie că beneficiați cu adevărat de reducerea TVA depinde adesea de contractul dvs. de construcție și de orice acorduri individuale. De asemenea, este posibil să fie necesar să efectuați o plată suplimentară după reintroducerea vechii cote de impozitare. Dacă doriți claritate, ar trebui să vi se verifice contractul de construcție de către un avocat de încredere.
Care cota TVA se aplică plăților în avans?
Cota redusă de impozitare se aplică plăților pe cont care sunt plătite în a doua jumătate a anului 2020 dacă finalizarea prestării serviciilor este, de asemenea, în a doua jumătate a anului 2020. Dacă plățile în avans au fost convenite înainte de a se face cunoscută modificarea impozitului și, prin urmare, acestea sunt încă de 19%, antreprenorul trebuie să corecteze această plată suplimentară cu factura finală. Factura finală trebuie să arate în detaliu când s-au făcut deduceri cu care cotă de TVA.
În cazul plăților în avans care se referă la un serviciu care cu siguranță nu va fi finalizat până în 2021, antreprenorul poate percepe și TVA în valoare de Creșteți 19 la sută. Dacă clientul plătește doar 16% TVA în a doua jumătate a anului 2020 pentru un serviciu care cu siguranță nu va fi finalizat până în 2021, contractantul va corecta deficitul din factura finală. Factura finală trebuie, de asemenea, să precizeze în detaliu când s-au făcut deduceri cu ce cotă de TVA.
Ce se întâmplă dacă acceptarea este întârziată și, prin urmare, nu mai poate avea loc în 2020, ci doar la începutul anului 2021?
În cazul în care antreprenorul este responsabil pentru o întârziere, data de finalizare convenită nu mai poate fi atinsă și data efectivă de finalizare se deplasează spre anul 2021, antreprenorul trebuie să compenseze daunele cauzate de întârziere, aici rata de TVA mai mare cu 3%.
Deveniți membru - avantajele dvs.
- Recunoașteți în timp util defectele de construcție, evitați capcanele contractului și reduceți-vă riscul atunci când construiți, cumpărați și modernizați.
- Primiți transparență completă a costurilor prin uniformele noastre la nivel național, taxe și taxe ieftine.
- Cu o echipă de experți BSB formată din consultanți pentru proprietari de clădiri și avocați de încredere, aveți cea mai bună protecție posibilă pentru toate proiectele de acasă.
Un preț fix convenit poate fi ajustat din cauza modificării TVA-ului?
Multe contracte de construcții cu consumatorii conțin un acord de preț fix. Cu toate acestea, dacă există o ajustare a remunerației depinde de multe detalii. La fel și i.a. pentru a verifica dacă contractul conține o reglementare specifică pentru ajustarea prețului în cazul unei modificări a TVA. Momentul la care este semnat contractul, circumstanțele contractului și interpretarea întregului conținut al contractului sunt, de asemenea, decisive. În consecință, pot exista cazuri în care constructorul poate cere despăgubiri pentru reducerea TVA în ciuda acordului de preț fix și cazuri în care despăgubirea nu este executorie. Desigur, acest lucru se aplică și creșterii TVA la sfârșitul anului, deși cu semnul opus. Drept urmare, doar o examinare individuală efectuată de un avocat specialist poate crea securitate.
Este legal ca meșterul să factureze 19% din materialul pe care l-a achiziționat deja în prima jumătate a anului 2020?
Dacă un meșter a cumpărat materiale de construcție cu 19% TVA în prima jumătate a anului înainte ca reducerea TVA să devină cunoscută și lucrările de construcție să fie efectuate numai în a doua jumătate a anului 2020, consumatorul trebuie să plătească doar cota redusă de TVA Procent plătit. Meșterul are opțiunea de a solicita la biroul fiscal compensația pentru „prea mult” TVA plătit la achiziționarea de materiale. El nu poate repeta consumatorul TVA-ul plătit în exces.
Poate meșterul să transmită consumatorului cheltuielile cu TVA efectuate înainte de 1 iulie?
Dacă meșterul a comandat materialul în ultimele patru luni înainte de majorarea impozitului, el poate primi rambursarea TVA-ului plătit în plus de către biroul fiscal. În cazul unor reclamații suplimentare, consumatorii ar trebui să sublinieze că meșterul poate solicita aceste cheltuieli de la biroul fiscal.
Ce impact are reducerea TVA asupra contractelor de dezvoltare imobiliară?
În principiu, contractele reale ale dezvoltatorului, adică contractele pentru cumpărarea unei locuințe sau a unui condominiu, care sunt notariale și în care dezvoltatorul construiește clădirile sau apartamentele pe proprietăți deținute inițial de acesta și acestea după Cumpărătorul de case predă. Conform articolului 4 nr. 9a UstG, aceste tranzacții sunt evaluate în scopuri fiscale ca tranzacții imobiliare care nu sunt supuse TVA-ului. Pentru aceasta, cumpărătorul plătește impozitul pe transferul imobiliar pentru un contract de dezvoltare imobiliară asupra proprietății și a casei/apartamentului.
Cu toate acestea, dezvoltatorul imobiliar poate reglementa în contract că poate ajusta tarifele convenite cu cumpărătorul și, astfel, prețul total dacă are costuri mai mari pentru subcontractanții săi din cauza unei creșteri a TVA-ului. Există limite înguste la aplicarea unei astfel de clauze. De exemplu, dezvoltatorul trebuie să poată dovedi cheltuielile suplimentare efective și prima tranșă, așa-numita tranșă de teren, trebuie exclusă din ajustarea prețului. Pentru a clarifica într-un caz individual specific dacă o ajustare este legală, ar trebui să solicitați sfatul unui avocat.
Mai multe sfaturi cu privire la clădirile noi
Criza Corona: Întrebări frecvente privind construcția de case pentru constructori
Criza coroanei este o situație excepțională care afectează deopotrivă proprietarii de clădiri și companiile de construcții. Aici puteți citi ce trebuie să aveți în vedere atunci când construiți o casă și să răspundeți la cele mai importante întrebări:
Împrumuturi ipotecare
Oricine își planifică construcția casei trebuie să fie pregătit pentru costuri ridicate. Prin urmare, finanțarea clădirilor ar trebui bine gândită: Cum o finanțați cel mai bine? Și ce costuri suplimentare trebuie planificate?
Tipărește pagina
Faceți clic aici pentru a activa funcția de imprimare a browserului dvs. În opțiuni puteți salva și documentul generat ca PDF.
Abonați-vă acum la newsletter-ul nostru gratuit
Cu newsletterul nostru lunar, veți fi mereu la curent cu privire la subiectele legate de construcții și de drepturile clădirilor. De asemenea, puteți afla toate datele curente și evoluțiile asociației.
Vă puteți dezabona de la acest serviciu în fiecare buletin informativ.