Regimul fiscal al LLC
profiturile realizate de un SRL sunt în principiu impozabile la taxa corporativa. Cu toate acestea, în anumite cazuri este posibil să optați pentru regim de parteneriats, care permite partenerilor să fie impozitați direct pe partea lor de profit.
Impozitul pe societăți, impozitul clasic al LLC
În principiu, profiturile obținute de o LLC sunt impozitate cu impozitul pe profit. Prin urmare, impozitul rezultatului are loc la nivelul companiei, nu la noii parteneri. Acestea sunt impozitate personal numai atunci când primesc despăgubiri și/sau dividende.
Calculul impozitului pe profit
Impozitul pe profit este calculat pe venitul impozabil, la o rată de:
- 15% asupra primilor 38.120 de euro de profit,
- Apoi, la rata normală IS de dincolo.
Rata redusă de 15% privește SARL-urile:
- a cărei cifră de afaceri realizată în cursul exercițiului financiar sau al perioadei fiscale pentru care se aplică rata redusă este mai mică de 10.000.000 EUR (prag aplicabil pe o perioadă de 12 luni);
- care au capitalul social integral vărsat și deținut continuu cel puțin 75% de către persoane fizice sau juridice care îndeplinesc condițiile de mai sus.
Suma maximă impozabilă la cota redusă, 38.120 euro, este evaluată pentru o perioadă de 12 luni.
Exemplu: o societate cu răspundere limitată nou creată cu un prim exercițiu financiar care durează 15 luni. Suma maximă a profitului impozabil care poate beneficia de rata redusă este egală cu 47.650 euro (38.120 * (15/12)).
Conform acestui regim fiscal, remunerația plătită administratorilor este, în principiu, deductibilă din profitul impozabil.
La sfârșitul fiecărui an fiscal, trebuie întocmit un extras de sold IS pentru a plăti impozitul pe profit pentru anul fiscal. Atunci când impozitul depășește 3.000 de euro, se vor solicita plăți în avans în timpul exercițiului financiar.
Dobânda impozitului pe profit pentru un SRL
Sistemul de impozitare a societăților face posibilă concentrarea impozitării rezultatului asupra companiei, apoi gestionarea sumei impozabile în mâinile partenerilor care poate fi constituită prin remunerație în cazul în care funcțiile sunt exercitate în companie. dividende dacă se decide o distribuție.
Opțiunea LLC pentru regimul de parteneriat
Impozitul pe profit nu este singura metodă posibilă de impozitare, o LLC poate, în anumite cazuri, să opteze temporar pentru impozitare directă în numele partenerilor.
Exercitați opțiunea pentru regimul parteneriatului
Pentru ca un SRL să poată opta pentru regimul de parteneriat, acesta trebuie:
- să fie încorporat mai puțin de 5 ani în ziua de deschidere a primului an fiscal de aplicare a regimului de parteneriat,
- desfășoară în principal o activitate industrială, comercială, meșteșugărească, agricolă sau liberală, excluzând gestionarea propriilor active mobile sau imobiliare,
- este deținut cel puțin 50% de persoane fizice și cel puțin 34% de către conducere,
- îndeplinește definiția ESV comunitare: angajează mai puțin de 50 de angajați și au un bilanț total sau o cifră de afaceri fără taxe mai mici de 10 milioane de euro.