Regula 1 la sută Când merită pentru lucrătorii independenți

O mașină de companie are avantaje fiscale. Însă biroul fiscal presupune că dvs., în calitate de lucrător independent, utilizați și mașina companiei dvs. în mod privat. Această parte privată trebuie impozitată. Există două opțiuni pentru calcul: regula all-inclusive de 1% (scrisă de asemenea ca „regula de 1%” sau „regula de 1%”) și păstrarea unui jurnal.

În acest articol vă vom prezenta ambele opțiuni, care sunt relevante și pentru leasingul auto al companiei. Vă vom arăta avantajele și dezavantajele, astfel încât să puteți alege opțiunea mai ieftină pentru mașina companiei dvs.

1. Avantajele fiscale ale unei mașini de companie

Ca start-up, probabil că vă folosiți mașina atât în scopuri comerciale, cât și în scopuri private. Este important pentru declarația fiscală dacă mașina este alocată activelor dvs. comerciale sau activelor dvs. private, prin care o cesiune la activele comerciale este de obicei mai favorabilă în scopuri fiscale. Atribuirea se bazează pe următoarele:

Mai puțin de 10% călătorii de afaceri: vehicul privat - în acest caz, lucrătorii independenți nu pot vinde acest vehicul în scopuri comerciale
mai mult de 50% călătorii de afaceri: mașină de companie
mai mult de 10%, dar mai puțin de 50% călătorii de afaceri: decizia este a ta.

Regula 1 la sută sau jurnalul șoferului nu sunt relevante pentru vehiculul dvs. privat. Cu toate acestea, dacă vă folosiți vehiculul privat în scopuri comerciale, puteți solicita 30 de cenți pe kilometru ca cheltuială de afaceri.

Clasificarea ca mașină de companie are mai multe avantaje fiscale în contabilitate. Deci, puteți anula întregul preț de achiziție - de obicei peste 6 ani (mai multe despre subiectul amortizării și amortizării). De asemenea, puteți solicita costuri suplimentare pentru mașina companiei dvs. ca cheltuieli de afaceri în cursul exercițiului financiar. Acestea includ, de exemplu, costul impozitelor și asigurărilor. De asemenea, puteți seta călătorii între domiciliu și locul de muncă (de exemplu, compania dvs. sau un client) la 0,30 EUR pe kilometru. Cu toate acestea: trebuie să plătiți impozit pe utilizarea pentru călătorii private.

2. Impozitarea utilizării autoturismului companiei private

Deoarece puteți deduce costul mașinii companiei dvs. din impozit, beneficiați de utilizarea mașinii companiei dvs. în mod privat. Acesta este un așa-numit beneficiu monetar. Pentru a putea impozita acest beneficiu monetar, fiscul calculează o anumită sumă, care se adaugă la profitul dvs. din exercițiul financiar - ca și când ați avea venituri suplimentare. Acest venit fictiv este apoi impozitat în consecință.

Se referă la mult discutatul § 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG. Marea întrebare este, desigur, care este acest venit fictiv și cum se calculează? Există două moduri de a face acest lucru:

Impozitarea mașinii companiei: jurnal de bord sau regulă de 1 la sută? Faceți singuri calculele.

3. Regula de 1% pentru autoturismele companiei

Regula de 1 la sută este cu siguranță alternativa cea mai convenabilă pentru lucrătorii independenți. Nu trebuie să vă faceți griji cu privire la nimic, deoarece beneficiile dvs. monetare sunt calculate la o rată forfetară. Și în acest fel:

Factorul decisiv este prețul de listă brut al vehiculului dvs. în momentul primei înmatriculări. Dacă v-ați răsfățat și cu echipamente speciale, acesta va fi, de asemenea, adăugat.
Aceste elemente au ca rezultat un total. 1% din acest total este acum adăugat la venitul dvs. din exploatare în fiecare lună - de unde și denumirea „regula 1 la sută”.
În plus, se estimează 0,30 EUR pe kilometru parcurs.

Un exemplu de calcul arată cel mai bine modul în care funcționează regula 1 la sută pentru mașinile companiei.

Exemplu pentru calcularea regulii de 1%:

Să presupunem că prețul brut de listă al mașinii companiei dvs. este de 20.000 €.
De asemenea, ați optat pentru echipamente speciale (de exemplu, scaune din piele) la 5.000 EUR.
Prețul total ar fi fost de 25.000 EUR la momentul înregistrării inițiale.

Și acest preț este baza chiar dacă conduceți o mașină uzată. 1% din 25.000 EUR este de 250 EUR - acesta este beneficiul dvs. monetar, care este calculat lunar ca un venit fictiv. Acest lucru vă mărește profitul (și, astfel, proporțional și sarcina fiscală) cu 3.000 EUR pe an. Aceasta se referă în mod specific la contravaloarea fiscală pentru întreprinzători individuali sau independenți.

Notă: în cazul unor companii precum GmbH sau UG, considerațiile fiscale sunt oarecum mai complexe dacă dvs., în calitate de director general, utilizați vehiculul companiei în mod privat. În acest caz, beneficiul monetar se adaugă la salariu. Regula de 1% duce la salarii mai mari pentru companie. Pentru directorul general, salariul net scade. La nivel de companie, salariile și salariile crescute sunt compensate de venitul pe care se plătește impozitul pe vânzări.

Cu toate acestea, puteți vedea din această factură: regula 1 la sută este favorabilă pentru dvs. dacă prețul de listă brut al vehiculului dvs. este foarte mic sau dacă utilizați adesea mașina companiei dvs. în scopuri private. Dacă ambele nu sunt cazul, a doua opțiune de impozitare este probabil cea mai ieftină alternativă pentru dvs.

Dacă jurnalul, atunci digital și electronic. Aici puteți găsi cei mai buni furnizori

4. Păstrați un jurnal (electronic)

Înregistrați toate călătoriile făcute cu mașina într-un jurnal de bord. La sfârșitul anului, doar acele călătorii pe care le-ați efectuat în mod privat sunt impozitate ca beneficii pecuniare. Dacă sunt doar câteva, jurnalul de bord este mult mai ieftin pentru dvs. Chiar dacă mai mulți șoferi folosesc mașina companiei, un jurnal de bord poate fi util - în caz contrar, orice încălcare va reveni asupra proprietarului vehiculului, cu excepția cazului în care șoferul poate fi stabilit altfel.

Cu toate acestea, un jurnal de bord este, de asemenea, asociat cu mult efort, deoarece biroul fiscal are standarde înalte. Dacă aceste cerințe nu sunt îndeplinite, biroul fiscal poate aplica ulterior regula 1 la sută în locul jurnalului de bord:

Un jurnal trebuie păstrat continuu (pe tot parcursul anului), fără probleme și prompt (cât mai curând posibil după fiecare călătorie). Fiecare călătorie trebuie menționată.
Un jurnal nu trebuie să poată fi manipulat. Foliile libere nu sunt valabile și nici un tabel Excel realizat de sine.
Următoarele informații trebuie înregistrate pentru fiecare călătorie: data, destinația, scopul călătoriei (de exemplu, cu numele clientului), kilometrajul la începutul și sfârșitul călătoriei, ocoliri inevitabile.

Deoarece o intrare este uitată rapid, se recomandă utilizarea unui jurnal electronic. Cu toate acestea, se recomandă prudență și aici, deoarece biroul fiscal acceptă numai software care îndeplinește 100% toate cerințele. Vă recomandăm jurnalul electronic dacă doriți să fiți absolut sigur. În acest scop, am comparat diferiți furnizori pentru jurnalul de bord electronic.

Lăsați jurnalul de jurnal Excel. Arătăm de ce.

Comparație: regulă sau jurnal de bord de 1%?

Avantajele și dezavantajele regulii de 1% pot fi văzute în următoarea comparație.

Regula de 1 la sută este bună în următoarele cazuri:

Vehiculul dvs. are un preț de listă brut scăzut.
Utilizați vehiculul în cea mai mare parte privat.

Regula de 1% este nefavorabilă în următoarele cazuri:

Vehiculul are un preț de listă ridicat.
Vehiculul aparține unei flote de vehicule sau unei flote.
Utilizați în principal mașina companiei în scopuri comerciale.

Deci, dacă îl utilizați în principal în scopuri comerciale, în flota de vehicule și în gestionarea flotei, utilizați întotdeauna un jurnal de bord.

Comutați între regula 1% și jurnalul de bord?

Puteți comuta între cele două metode doar la începutul anului - dacă nu cumpărați o mașină nouă în exercițiul financiar curent. Te gândești la o schimbare sau iei decizia pentru prima dată? Apoi aflați mai multe despre jurnalul electronic aici.

5. Concluzie: Nu dați nimic fiscului

Cei care folosesc regula 1% plătesc adesea prea multe taxe.

Dacă, ca start-up, utilizați vehiculul dvs. pentru mai mult de 10% în scopuri comerciale, îl puteți trata ca un vehicul al companiei în scopuri fiscale. Dacă aveți mai mult de 50% călătorii de afaceri, trebuie chiar să faceți acest lucru. Dacă utilizați și mașina companiei în mod privat, fiscul consideră acest lucru ca un beneficiu monetar impozabil. Există două modalități de determinare a beneficiului monetar. Fie păstrați un jurnal de bord care vă oferă informații precise despre cât de des și cât de departe ați condus în mod privat. Sau puteți utiliza regula forfetară de 1%: în fiecare lună, un procent din prețul de listă brut al vehiculului se adaugă la venitul dvs. operațional impozabil. Acest lucru consumă mai puțin timp și merită în special pentru mașinile mai ieftine. Utilizarea unui jurnal de bord a devenit foarte ușoară datorită digitalizării. Citiți comparația noastră actuală.