Soluție avantajoasă pentru directorii de finanțe și investiții și antreprenorii

Ghid de gestionare a bunăstării - Mai bun decât RRI, PPP este un instrument nou pentru consilierii care caută soluții fiscale.

De: Dany Provost
Sursa: Finanțe și investiții
15 octombrie 2018 6 noiembrie 2019
00:30

Mesajul de la Ottawa este clar: corporațiile private controlate de Canada (CCPC) vor fi mai puțin eficiente din punct de vedere fiscal. Măsurile anunțate în iulie 2017 de ministrul de finanțe al Canadei, Bill Morneau - și care au fost facturate în decembrie - fac investițiile pasive într-un CCPC mult mai costisitoare în acest sens.

Înainte de a merge mai departe, amintiți-vă că veniturile din investiții pasive constau în special din dobânzi, dividende și câștigul de capital impozabil generat de un CCPC. Când suma totală depășește 50.000 USD, fiecare dolar suplimentar va reduce limita de afaceri, celebrul 500.000 USD dând dreptul la „rata scăzută” a impozitului, cu 5 USD pentru toate companiile asociate. Aceasta înseamnă că începând de la 150.000 USD, limita de afaceri este redusă la zero și, astfel, deducerea pentru întreprinderile mici eligibile pentru „rata mică” se pierde în totalitate.

În acest nou context, consilierii trebuie, prin urmare, să găsească soluții avantajoase pentru client din punct de vedere fiscal, fără a fi penalizatori din punct de vedere financiar. Acumularea de bani în afara companiei va ajuta la menținerea limitei de afaceri.

Printre gama de soluții posibile, ne putem gândi la acordul de pensionare și la planul individual de pensionare, IPP. Un acord de compensare a pensionării este un trust în care trebuie plătit 50% impozit rambursabil pentru toate depozitele și veniturile din investiții. Mai cunoscut, IPP este un plan de pensii cu beneficii definite (DB) pentru directori superiori ai unei companii. Deoarece este un plan de pensii, niciun venit din investiții nu este impozabil. Cu toate acestea, există chiar mai bine decât aceste două opțiuni, și anume PPP.

O companie din Toronto, INTEGRIS Pension Management Corp., a început în 2014 prin lansarea planului personal de pensii (PPP). Această firmă a comercializat un tip inovator de plan de pensii care răspunde noii situații. La fel ca IPP, PPP este un plan de pensii înregistrat, dar aplicarea sa este limitată la acționarii companiei, membrii familiei lor, dacă sunt angajați în cadrul companiei și la directori superiori.

Nunta fericită de pensionare

PPP este construit pe baza a trei tipuri de conturi bine cunoscute specialiștilor care proiectează planuri de pensii pentru companiile canadiene mari: o componentă cu beneficii definite, o componentă cu contribuție definită (DC) și un cont de contribuție voluntară. Această împletire a tipurilor de conturi de economii pe care le permite Legea impozitului pe venit (ITA) îi conferă P3 atribute unice care îl fac strategia care oferă contribuabililor cele mai multe deduceri fiscale permise pentru constituirea unei pensii de pensionare.

Pe lângă faptul că permite mai multe deduceri suplimentare față de cele din REER, PPP are chiar și mai multe avantaje față de RRI, ale cărei prime dispoziții legale datează din 1991.

De exemplu, atunci când un IPP este în surplus, deoarece activele fondului său depășesc pasivele sale cu mai mult de 25%, adică costul de finanțare a beneficiilor planificate, compania trebuie să ia o vacanță de contribuție. Ea vede astfel că deducerile sale fiscale dispar. Și atunci când același IPP oferă un nou an de servicii creditate pentru membru, compania trebuie să calculeze în continuare o ajustare a pensiei, ceea ce duce la eliminarea aproape a întregii camere de contribuție la REER a membrului planului.

PPP este astfel o soluție simplă și elegantă atunci când planul este în surplus: să treceți de la componenta beneficiului definit la celelalte două componente pentru anul următor. Atunci când un plan de beneficii determinate este în surplus, contribuțiile trebuie să înceteze. Cu toate acestea, serviciul creditat în plan continuă să se acumuleze și o ajustare a pensiei trebuie declarată oricum. Acest lucru are ca efect reducerea - aproape eliminarea - spațiului de contribuție la REER. În PPP, când închideți componenta de beneficii definite pentru a trece la componenta de contribuție definită, puteți continua să faceți contribuții complete la planul de contribuții definite (sau la un REER anul următor). Banii astfel contribuiți pot fi ulterior transferați fără taxe către componenta de beneficii definite a PPP atunci când sunt redeschise, dacă este necesar.

Spre deosebire de un REER, corporația clientului poate deduce costul administrării unui plan de pensii. În plus, sumele sunt protejate de creditorii companiei și de participanții la PPP.