Termenele mele fiscale JeSuisEntrepreneur
Pentru ca planul dvs. de flux de numerar să fie valid, trebuie să vă anticipați toate cheltuielile. Printre acestea, termenele fiscale pot reprezenta ieșiri mari de bani, deci trebuie să știți cum să le calculați, deoarece acestea variază în funcție de statutul dvs. juridic.
Microîntreprinzătorul
Taxele de așteptat:
Micro-antreprenorul va trebui să anticipeze șase tipuri de termene sociale și fiscale:
Primul an
Anul 2
Anul 3
Din anul 4
Contribuții sociale
Primele contribuții: cel puțin 90 de zile de la începerea activității, cel puțin (1)
Atunci,
dacă opțiunea lunară:
ultima zi a lunii următoare (2)
dacă opțiune trimestrială:
ultima zi a trimestrului următor (3)
Dacă opțiunea lunară: ultima zi a lunii următoare (2)
Dacă este opțiune trimestrială: ultima zi a trimestrului următor (3)
Impozit pe venit
În cazul unei opțiuni pentru deducerea forfetară fără impozite: în fiecare lună sau în fiecare trimestru în același timp cu contribuțiile sociale. Cu toate acestea, va fi necesară completarea unei declarații 2042-C-Pro atunci când se declară venitul gospodăriei.
Fără impozitare la sursă forfetară pe venit: N + 1 (integrat în declarația de impozit pe venit a gospodăriei prin formularul 2042-C-Pro
TVA
Exces pe baza TVA-ului sau regimului real de TVA
CET (CFE)
15/12 (cu excepția cazului în care CA net-entreprises.fr . Micro-antreprenorii trebuie să facă o declarație lunară sau trimestrială, chiar și în absența cifrei de afaceri.
Ca parte a impozitului reținut la sursă, microîntreprinzătorii care nu au optat pentru plata descărcării de gestiune, trebuie, de la 1 ianuarie 2019, să plătească rate lunare sau trimestriale (calculate de administrația fiscală pe baza ultimei cifre de afaceri anuale cunoscute).
În ceea ce privește Contribution Foncière des Entreprises (CFE), antreprenorul auto trebuie să-l consulte cont fiscal online (notificările fiscale nu mai sunt trimise prin poștă) și plătiți-le cel târziu la 15 decembrie a fiecărui an. Plata electronică este obligatorie pentru toate companiile.
Societăți individuale (cu excepția microîntreprinzătorilor) și companii supuse impozitului pe venit
Taxele de așteptat:
Comerciantul, meșterul sau managerul sunt supuși a patru tipuri de termene fiscale și de asigurări sociale:
Primul an
Anul 2
Din anul 3
Contribuții sociale
Pachetul 1 an
Opțiune lunară: 5 sau 20 din fiecare lună
Opțiune trimestrială: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Pachet 2 ani + regularizare N-1
Opțiune lunară: 5 sau 20 din fiecare lună
Opțiune trimestrială: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Contribuții provizorii pe baza venitului profesional N-1 + regularizare N-1
Opțiune lunară: 5 sau 20 din fiecare lună
Opțiune trimestrială: 15.02, 15.05, 15.08, 15.11
Impozit pe venit
N + 1: profit integrat în declarația de impozit pe venit a gospodăriei prin formularul 2042-C-Pro
TVA
Sistem simplificat de impozitare reală (1): plăți rate trimestriale (aprilie, iulie, octombrie și decembrie) prin formularul 3514-SD, apoi ajustare în luna mai a anului următor prin formularul 3517-S-SD. Posibilitatea de a opta pentru o declarație lunară (regim „mini-real” (2))
Regimul fiscal normal real (3): declarație lunară prin formularul 3310-CA3-SD
CET (CFE și CVAE)
CFE: 50% depozit pe 15.06 și sold pe 15.12
Reduceți la jumătate baza de impozitare în primul an fiscal
CVAE: 50% avansuri în data de 15.06 și 50% în data de 15.09. Sold în luna mai a anului următor
CFE: 50% depozit pe 15.06 și sold pe 15.12
CVAE: 50% avansuri în data de 15.06 și 50% în data de 15.09. Sold în luna mai a anului următor
(1): regimul fiscal simplificat real: regim pentru profesioniștii care se încadrează în categoria impozitării profiturilor industriale și comerciale care realizează o cifră de afaceri mai mică de 818.000 EUR pentru activități de vânzare și furnizare de locuințe sau mai mică de 247.000 EUR pentru furnizarea de servicii.
(2): regimul mini-real: regimul fiscal real normal se aplică TVA, dar profitul este întotdeauna determinat de regimul fiscal real simplificat.
(3): regimul fiscal real real: regim pentru profesioniștii care se încadrează în categoria impozitării profiturilor industriale și comerciale care realizează o cifră de afaceri mai mare de 818.000 EUR pentru activități de vânzare și furnizare de locuințe sau mai mare de 247.000 EUR pentru prestarea de servicii.
Condițiile:
Urssaf trimite un program provizoriu pentru anul următor cel târziu la 15 decembrie a fiecărui an. De îndată ce veniturile profesionale sunt declarate, Urssaf trimite un nou program care include regularizarea contribuțiilor pentru anul N-1, precum și valoarea contribuțiilor provizorii calculate pe baza venitului N-1.
Ca parte a impozitului reținut la sursă, antreprenorii trebuie, începând cu 1 ianuarie 2019, să plătească rate lunare sau trimestriale (calculate de autoritățile fiscale pe baza ultimei cifre de afaceri anuale cunoscute).
În ceea ce privește Contribuția Foncière des Entreprises (CFE), compania trebuie să o consulte cont fiscal online (notificările fiscale nu mai sunt trimise prin poștă) și plătiți-le cel târziu la 15 decembrie a fiecărui an. Companiile al căror CFE pentru anul precedent a fost mai mare de 3.000 de euro trebuie să plătească un depozit înainte de 15 iunie (50% din suma CFE pentru anul precedent), apoi soldul cel târziu la 15 decembrie. Plata electronică este obligatorie pentru toate companiile.