Angajații primesc un salariu net mai mare

Progresul rece îi enervează pe mulți lucrători, deoarece creșterea salariilor este consumată de impozite și inflație. Dar angajatorii au mai multe opțiuni pentru a contracara acest lucru și pentru a oferi angajaților lor cel mai mare salariu net posibil.

De Bernhard Köstler

salariu

Efect de progresie rece

Progresul rece înseamnă că majorările salariale sunt în mare parte consumate din nou de creșterea la o rată de impozitare mai mare și de inflație. În 2013, Ministerul Federal al Finanțelor a calculat că acest efect ar crește chiar până în 2018 28 de miliarde de impozite suplimentare în casele de stat va clăti.

Exemplu tipic din practică: Tâmplarul singur Hans-Müller primește de la angajator un venit brut lunar de 2.700 de euro. Datorită rezultatelor bune de funcționare, el a fost plătit cu aproximativ 70 de euro mai mult de la 1 ianuarie 2020. Dar cât a rămas Hans Müller cu această creștere salarială bine intenționată?

Episod: Din creșterea salariului de 70 de euro, care ar trebui să fie de fapt intenționată ca motivație a angajaților, după deducerea impozitelor și a contribuțiilor de asigurări sociale, doar 38,06 euro net se află în poșeta călătorului tâmplar Hans Müller. Este doar 54,3%. Dacă costul vieții crește acum, meșterul nu va mai simți nimic despre creșterea salariului său.

Din acest motiv, „progresia rece” a fost redusă an de an din 2017. Acest lucru se realizează în care o rată a inflației încorporată în rata de impozitare a fost.

Extra salariale în loc de creșteri salariale clasice

Există un număr mare dintre acestea în Legea privind impozitul pe venit scutite de impozit și cu privilegii fiscale Suplimente suplimentare, cu care angajații și angajatorii pot fi de acord în locul creșterii salariale clasice. Scopul este de a reduce în mod eficient povara impozitelor și a contribuțiilor la asigurările sociale.

Continuarea exemplului nostru: Deoarece tâmplarul Hans Müller a auzit deja despre progresul rece pe internet, el îi sugerează angajatorului să îi ofere un telefon mobil de afaceri pe care să-l poată utiliza pentru a efectua apeluri private și pentru a naviga pe web. Pentru că Hans Müller plătește în prezent 70 de euro pe lună pentru conexiunile sale de telefonie privată și telefonie mobilă.

Episod: Acest acord ar însemna, de fapt, că Hans Müller are cu 70 de euro mai mult în portofel pe lună, fără ca statul să ia de la el taxe și contribuții la asigurările sociale. În § 3 nr. 45 EStG este reglementat faptul că nu se percep taxe dacă angajatul efectuează apeluri private cu telefonul mobil al companiei sau navighează în mod privat. Dacă Hans Müller își anulează contractul de telefonie și telefonie mobilă, economisește 70 de euro pe lună.

Sfat practic: Desigur, bonusurile salariale sunt tentante, deoarece, în unele cazuri, se pot câștiga mult mai mulți bani pentru a trăi. Dar suplimentele salariale nu ar trebui să fie o soluție permanentă și mai ales nu pentru sume mari. Deoarece cu majoritatea suplimentelor salariale nu există nici contribuții de asigurări sociale. Și oricine este de acord să plătească 500 de euro în plus împreună cu șeful lor peste 30 sau 40 de ani, va primi o pensie semnificativ mai mică la bătrânețe. La urma urmei, nu s-au făcut contribuții la asigurarea de pensie legală pentru aceste extras salariale de 500 de euro de zeci de ani.

Extra practici salariale populare

Următoarele pasaje vă oferă o prezentare generală a celor mai populare extras salariale pe care le puteți utiliza pentru a depăși progresul rece.

Salariu suplimentar 1: cadouri

Un angajator își poate da angajatul mici cadouri fără a suporta impozite (Ghidul 19.6 Ghidul impozitului pe venit). Astfel de cadouri sunt scutite de taxe în următoarele condiții:

  • Există una specială ocazie personală la angajat înainte și
  • Cadou în natură nu costă mai mult de 60 de euro (brut).

Dacă un angajat are o zi de naștere, o aniversare de nuntă, o aniversare a companiei și un examen promovat pentru a sărbători într-un an, cadourile în natură în valoare de 240 de euro ar trebui să fie fără taxe.

Salariu suplimentar 2: indemnizație

Angajatorii care au mai puțin de cinci angajați au voie să acorde angajaților plătiți o indemnizație fără impozite (Orientarea 3.11, Paragraful 2, Orientările privind impozitul pe venit). Subvențiile fără taxe pot fi plătite dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

  • Un eveniment incriminator a avut loc în mod privat pentru angajat și
  • plata subvenției angajatului nu depășește 600 de euro pe an.

Evenimente stresante, pentru care se poate plăti această indemnizație fără taxe sunt de ex. Boală, deces în familie, povara financiară din îngrijirea membrilor familiei, pierderea activelor din cauza forței majore, incendiu, inundații sau furt.

Salariu suplimentar 3: indemnizație de recuperare

În loc să plătească în mod voluntar o plată de concediu care crește până la 50% pentru impozite și contribuții de asigurări sociale, angajatorul ar trebui să acorde mai bine angajaților săi Alocație de recuperare plata. Pentru angajator, se aplică o cotă forfetară de 25% impozit pe salariu, precum și o suprataxă de solidaritate și, dacă este cazul, impozitul bisericesc (secțiunea 40 (2) nr. 3 EStG). Cu toate acestea, în cazul angajaților se primesc nete următoarele subvenții:

  • 156 de euro pe an pentru angajat
  • 104 euro pentru soțul angajatului
  • 52 de euro pentru fiecare copil al angajatului.

Exemplu: Frizeria angajată Helga Müller, căsătorită și un copil, poate aștepta cu nerăbdare o indemnizație de recuperare de 312 euro, pe care o primește net.

Salariu suplimentar 4: Prestații fără impozite în natură

Dacă un angajat nu are dreptul la un salariu, ci doar la prestații în natură, se aplică prestații. Pentru că este valoarea brută pentru a Contribuție în natură care nu depășește 44 de euro pe lună, Acest beneficiu în natură este scutit de impozite în conformitate cu secțiunea 8, paragraful 2, clauza 11 din Legea privind impozitul pe venit și asigurările sociale. Condiție preliminară: Prestația în natură trebuie acordată în plus față de salariile datorate oricum.

Sfat practic: De altfel, limita de 44 EUR nu este o indemnizație, ci o limită de scutire. În limbaj simplu, aceasta înseamnă: Dacă limita de 44 EUR este depășită cu doar un cent, întregul beneficiu în natură pentru luna respectivă este supus impozitului.

Nu contează care este beneficiul în natură. Este posibil să nu existe dreptul la plata prestației în natură în numerar. Beneficiile în natură deosebit de populare și curioase sunt:

  • Voucher benzină
  • Bilet de loterie - important: câștigurile sunt întotdeauna scutite de impozite
  • Rezervă voucher
  • Șampanie
  • Bilete pentru teatru
  • Voucher pentru centrul de fitness

Ceea ce aproape nimeni nu știe sau nu acordă atenție: extra salarii fără taxe și fără taxe pot fi acordate și mini-lucrătorilor. Limita maximă de câștig de 450 de euro nu este depășită.

Sfat practic: La 1 ianuarie 2020, legislativul a definit pentru prima dată când se poate presupune că bonurile și cardurile de voucher sunt remunerate în natură și când există beneficii impozabile în numerar (secțiunea 8 (1) propozițiile 2 și 3 EStG). Este tipic pentru plățile în natură atunci când tichetele dau dreptul titularului să cumpere bunuri și servicii (așa-numitele carduri cu buclă închisă și carduri cu buclă controlată). Cardurile care, pe de altă parte, pot fi utilizate ca surogate de bani sunt întotdeauna beneficii impozabile în numerar (așa-numitele carduri cu buclă deschisă). Este tipic pentru surogatele de bani că cardurile au propriul IBAN, că conțin o funcție de plată în numerar, că se pot face transferuri și că cardul poate fi folosit pentru a cumpăra și vinde valută străină.

Salariu suplimentar 5: Taxe pentru grădiniță

Angajații ale căror Copii încă în grădiniță beneficiați de un avantaj fiscal deosebit de interesant. Angajatorul poate plăti parțial sau integral taxele pentru grădiniță fără a suporta impozite sau contribuții de securitate socială (secțiunea 3 nr. 33 EStG).

Cerință importantă: Salariul suplimentar pentru taxele de grădiniță trebuie plătit în plus față de salariile datorate oricum. Deci nu este permisă conversia salariilor existente în favoarea taxelor pentru grădiniță.

Exemplu: Datorită angajamentului său special, doamna Müller urmează să primească o creștere voluntară a salariului de 100 de euro. În locul creșterii salariale clasice, este posibil să fiți de acord să plătiți taxele de grădiniță de 100 de euro.

Sfat practic: Totuși, aici este necesar un acord cu privire la ceea ce se întâmplă atunci când copilul nu mai merge la grădiniță. Un acord ar trebui încheiat aici după ce angajatul și angajatorul decid în acest caz modul în care ar trebui plătiți cei 100 de euro în viitor.

Salariu suplimentar 6: împrumuturi angajator

Un angajat are nevoie urgentă de bani în mod privat, cu toate acestea, dacă banca nu acordă un împrumut sau ratele dobânzilor sunt pur și simplu prea mari, angajatorul poate să-i ajute pe angajații săi. Fiscul impozitează beneficiile dobânzii ca salarii. Rata efectivă a dobânzii Deutsche Bundesbank, care este disponibilă la bundesbank.de, este utilizată ca punct de referință.

Sfat practic: În cazul împrumuturilor mici, avantajele dobânzii nu duc la salarii impozabile. Acest lucru se aplică împrumuturilor de până la 2.600 EUR. În cazul împrumuturilor mai mari, avantajul ratei dobânzii impozabile este considerat un beneficiu în natură. Dacă avantajul ratei dobânzii este mai mic de 44 de euro pe lună și nu se acordă alte beneficii în natură, nu există impozite și contribuții de asigurări sociale (vezi informații despre salariul suplimentar 4).

Exemplu: Un angajator acordă angajatului său un împrumut de 10.000 de euro și nu percepe nicio dobândă. În mod normal, ar trebui plătite 4,5% dobânzi pe an. Prin urmare, beneficiul fiscal este de 450 de euro pe an. Aceasta reprezintă un avantaj al ratei dobânzii de 37,50 euro pe lună. În cazul în care angajatul nu primește alte beneficii în natură, avantajul lunar al dobânzii este fiscal și scutit de taxe, deoarece limita de scutire de 44 EUR nu este depășită.

Plata suplimentară 7: beneficii pentru sănătate

Dacă un angajator își acordă angajații pe lângă salariile datorate Coplăți pentru măsuri de promovare a sănătății, Din 2020, aceste plăți suplimentare rămân scutite de impozite până la o sumă de 600 de euro (până la sfârșitul anului 2019: 500 de euro). Pe lângă serviciile directe (de exemplu, masajul în timpul programului de lucru), sunt de asemenea favorizate subvențiile pentru cursurile externe. Cu toate acestea, serviciile oferite în aceste cursuri trebuie să îndeplinească cerințele secțiunilor 20 și 20a SGB V.

În special, următoarele cursuri sunt eligibile:

  • Cursuri de renunțare la fumat
  • Cursuri de consiliere dietetică
  • Antrenament la spate
  • Curs de yoga
  • Cursuri anti-stres

Sfat practic: Asumarea taxelor de membru pentru cluburile sportive și studiourile de fitness nu este din păcate favorizată. O indemnizație fără taxe poate fi luată în considerare numai dacă plata suplimentară se referă în mod expres la un anumit curs (de exemplu, antrenament de spate) și utilizarea echipamentului în sala de fitness este exclusă.

Angajați consilieri fiscali: Taxe suplimentare fără taxe sau taxe privilegiate, pentru a preveni progresia rece, sună în mod natural la biroul fiscal din plan. Pentru a fi în siguranță din punct de vedere fiscal și pentru a face față auditurilor fiscale salariale, consilierul fiscal ar trebui să fie întotdeauna implicat atunci când este de acord cu taxe suplimentare fără taxe sau privilegii fiscale. O cheltuială financiară care merită cu siguranță din cauza securității juridice.

Întrebări și răspunsuri despre progresia la rece

Cum funcționează progresia la rece în practică?

Progresul rece este legat de contribuabilii sau nu mai puțină putere de cumpărare în ciuda creșterii veniturilor a avea. Acesta este principalul efect al acestor majorări clandestine de impozite. Până în prezent, au avut loc următoarele efecte:

Asta se întâmplă efect secundar nedorit al creșterii salariilor, salariilor sau profiturilor prin cota de impozitare. În Germania există o rată de impozitare liniar-progresivă, ceea ce înseamnă că povara crește odată cu creșterea venitului impozabil, atât în ​​sume absolute în euro, cât și ca procent. Dacă acest tarif nu este ajustat în mod regulat în conformitate cu inflația generală, contribuabilii se vor confrunta cu o povară suplimentară fără a se descurca efectiv mai bine din punct de vedere economic.

De ce se numește „creștere secretă a impozitelor”?

În plus, progresia la rece poate duce și la o creșterea secretă a impozitelor a conduce. Acesta este cazul dacă rata impozitului nu este ajustată la tendința generală a venitului. În plus față de povara suplimentară legată de inflație, există apoi o povară disproporționată asupra creșterilor salariale, după cum arată următorul exemplu:

Venitul unui angajat crește de la 50.000 de euro la 52.000 de euro, cu o rată a inflației de două procente. 1.000 de euro sunt folosiți pentru a compensa inflația, 1.000 de euro reprezintă o creștere reală a salariilor. Dar autoritățile fiscale iau o sumă disproporționat de mare din această suprataxă, exact 435,72 euro în impozit pe venit și suprataxă de solidaritate.

Ce se face despre progresia rece?

Din 2016, parantezele fiscale au fost ajustate pentru a reflecta evoluția prețurilor la fiecare doi ani. La 1 ianuarie 2016 a intrat în vigoare o lege care prevede că creșterea alocației fiscale de bază si Cota de impozitare sa deplasat spre dreapta devine. În același timp, legea a ridicat alocația pentru copii, alocația pentru copii, valoarea scutirii pentru părinți singuri și alocația pentru copii pentru persoanele cu venituri reduse. Potrivit Ministerului Federal al Finanțelor, acest lucru a produs doar o ușoară progresie rece. dhz