Asigurare de viață după 70 de ani ce impozitare Nalo
Economist statistician, cercetător la Centrul de Cercetări în Statistică și Economie.
Publicat pe 06.11.2019
Timp de citire: 5 min
Rezumatul articolului
Esential:
- Impozitarea asigurărilor de viață în caz de deces diferă în funcție de capitalul investit înainte sau după 70 de ani.
- Plățile efectuate după a 70-a aniversare a abonatului sunt incluse în baza imobiliară pentru fracția care depășește 30.500 €.
- Asigurarea de viață după 70 de ani rămâne atractivă din punct de vedere fiscal, în principal datorită neimpozitării dobânzii generate în cadrul contractului.
Asigurarea de viață, un produs de economisire care permite o varietate de investiții, rămâne o investiție atractivă și populară. Flexibilitatea și impozitarea favorabilă sunt principalele sale active.
La decesul abonatului, asigurarea de viață este supusă unui regim de dublu impozit în funcție de data plăților.
Impozitarea asigurărilor de viață înainte de vârsta de 70 de ani se dovedește a fi foarte avantajoasă, deoarece contractul nu face parte din proprietate. Cu toate acestea, ar trebui să evităm orice plată pentru asigurarea de viață după 70 de ani ?
Regimul legal și fiscal al asigurărilor de viață în caz de deces
Când abonatul moare, contractul de asigurare de viață este reziliat automat și capitalul este plătit beneficiarilor. Această transmisie este supusă unui regim de dublă impozitare, în funcție de data plăților.
Beneficiarii asigurărilor de viață la moarte
Beneficiarii unei polițe de asigurare de viață sunt persoanele desemnate de abonat să primească fondurile la moartea sa. Abonatul este liber să desemneze persoanele la alegere: părinți, prieteni, soț, caritate ...
În cazul în care desemnarea unuia sau mai multor beneficiari ai contractului de asigurare de viață nu este obligatorie, aceasta are un interes legal și fiscal la moartea abonatului.
Dacă nu este numit niciun beneficiar, capitalul intră în moșia decedatului. Regimul fiscal favorabil asigurărilor de viață înainte de vârsta de 70 de ani nu se aplică, iar fondurile sunt distribuite între toți moștenitorii.
La nivel formal, beneficiarii sunt numiți în clauza beneficiarului.
Ar trebui să se acorde o atenție deosebită la elaborarea clauzei beneficiarului, deoarece aceasta determină modul în care va fi alocat capitalul în caz de deces. Prin urmare, beneficiarii trebuie să fie determinați sau determinabili cu precizie și trebuie luate în considerare toate ipotezele (predecesiune, renunțare etc.).
O transmisie supusă unui regim de dublă impozitare
Transferul de capital către beneficiarul desemnat este supus unui regim fiscal binar. De fapt, legea nu tratează în același mod plățile efectuate înainte de împlinirea a 70 de ani de la abonat și cele efectuate după această vârstă.
Plățile efectuate înainte de vârsta de 70 de ani nu intră în proprietate. Acestea sunt supuse unei cote de impozitare specifice de 20%, după aplicarea unei indemnizații de 152.500 EUR per beneficiar. Rata este de 31,25% pentru fracția de peste 700.000 EUR după deducere.
În schimb, plățile efectuate după 70 de ani și care depășesc 30.500 EUR intră în moștenire de drept.
Citește și
Plăți pentru asigurări de viață după 70 de ani: valoarea impozitului pe succesiune
Plățile efectuate după vârsta de 70 de ani intră în proprietate după aplicarea unei indemnizații. Transmiterea de capital generează apoi impozitul pe moștenire.
Baza impozabilă pentru asigurarea de viață după 70 de ani
Conform articolului 757 B din CGI, plățile efectuate după a 70-a aniversare a abonatului sunt incluse în baza moștenirii pentru fracția care depășește 30.500 €.
Produsele financiare ale contractului - cum ar fi dobânzile - nu sunt impozabile, chiar dacă se referă la primele plătite după vârsta de 70 de ani. Aceasta este o diferență notabilă - și avantajoasă - cu planul de asigurare de viață sub 70 de ani.
În schimb, predările contractuale parțiale nu au niciun impact asupra determinării bazei. Această regulă penalizează dacă abonatul are nevoie de lichiditate în timpul fazei de economisire.
De asemenea, este posibil ca plățile efectuate înainte de vârsta de 70 de ani și plățile efectuate după această vârstă să coexiste în același contract. În acest caz, se aplică cele două regimuri fiscale, distingând primele în funcție de data plății lor.