Calculați corect De la brut la net și înapoi D8 Devel
Termenii „brut” și „net” au semnificații foarte diferite în viața profesională și de afaceri - care, pentru a înrăutăți lucrurile, se amestecă încă unul cu celălalt. Faptul că brut înseamnă „inclusiv impozite și taxe” în sensul cel mai larg nu face lucrurile mai clare. Am arătat lumina diferențelor brute-nete și a relațiilor în impozitul pe venit, impozitul pe vânzări și contribuțiile de asigurări sociale - și arătăm modul în care lucrătorii independenți pot calcula corect atunci când au dubii.
Descărcări pentru articol
Pentru membri
Pe aceasta pagina
Nu este dezonorant dacă derapezi uneori cu „gros” și „net”: acest lucru se întâmplă multor oameni de afaceri, chiar dacă abia cineva o va admite. Termenii „brut” și „net” au semnificații foarte diferite în afaceri, în funcție de context - și ca să înrăutățească lucrurile, acestea sunt amestecate suficient de des. Acest articol examinează diferențele brute-nete în impozitul pe venit, impozitul pe vânzări și contribuțiile la asigurările sociale și arată cum calculează corect lucrătorii independenți.
Strigătul de luptă „Mai mult net de brut” sună întotdeauna bine. Numai: suficient de des, este departe de a fi clar care este exact baza brută de referință și ce impozite și taxe sunt deduse din rezultatul net.
Cât de dificil este de a face față diferitelor cote de venit și de preț, este remarcat mai ales de start-up-uri: Deși erau deja dureroși afectați de șurubul de impozitare și impozite în timp ce angajații și consumatorii - angajatorii, dealerii și alții au făcut calculul acțiunilor brute și nete pentru aceștia Cu toate acestea, furnizorii de servicii au fost luați. În calitate de lucrători independenți și antreprenori, sunteți brusc forțați să vă faceți singuri calculele.
Cât de grave sunt diferențele care pot rezulta din valorile brute și nete aplicate incorect este prezentat în articolul nostru „Calculul taxelor pentru servicii” pentru determinarea tarifelor orare adecvate.
Cele mai importante perspective butto-Netto în viața profesională și de afaceri dintr-o privire:
Angajații se confruntă cu deduceri fiscale din veniturile lor lună de lună: În funcție de salariul brut, precum și de starea civilă a angajatului și de clasa de impozitare, angajatorul plătește impozitul pe salariu la biroul fiscal. Dacă doriți să știți cât de ridicată este deducerea impozitului pe salariu pentru un anumit salariu brut, o puteți determina cu ajutorul versatilului calculator de impozitare al Ministerului Federal al Finanțelor.
Acum, impozitul pe salariu lunar nu este un tip separat de impozit, ci doar o anumită „formă de încasare” a impozitului anual pe venit: decontarea sa finală are loc în declarația de impozit pe venit, care este, prin urmare, adesea denumită „ajustare anuală a impozitului pe salariu”.
În declarația de impozit pe venit nu se iau în considerare doar salariile angajaților, ci și alte tipuri de venituri. Există un total de șapte - care pot fi combinate între ele după cum doriți. În loc de (sau în plus față de) veniturile unui angajat, contribuabilii pot avea, de exemplu, venituri din muncă independentă, operațiuni agricole și comerciale, închirieri, investiții de capital sau chiar pensii. Ca parte a declarației fiscale, cheltuielile necesare pentru a genera venituri (de exemplu, cheltuieli legate de venituri pentru angajați sau cheltuieli de afaceri pentru comercianți) sunt deduse din venituri.
În plus, pot fi solicitate cheltuieli speciale (cum ar fi contribuțiile la pensii sau asigurări), alte reduceri de impozite (cum ar fi cheltuielile pentru meseriași și lucrătorii din îngrijire) și donațiile în scopuri caritabile sau non-profit.
Concluzia este „venitul impozabil”, care este impozitat în cele din urmă în conformitate cu tabelul de bază al impozitului pe venit (pentru persoane singure) sau tabelul de împărțire (pentru persoanele căsătorite). De asemenea, puteți calcula aproximativ sarcina anuală a impozitului pe venit folosind calculatorul de impozite BMF pe baza venitului impozabil și a statutului familiei.
Deoarece plățile anticipate ale impozitului pe salariu sunt de obicei mai mari decât povara fiscală finală, angajații primesc adesea o rambursare a impozitului în anul următor. Acest lucru este rareori cazul lucrătorilor care desfășoară activități independente și comercianților: aceștia plătesc, de asemenea, rate din datoria fiscală preconizată. Baza de calcul este venitul impozitat în anul precedent.
Cu toate acestea, întrucât surplusul real de venit sau „profitul înainte de impozitare” este determinat doar la începutul anului următor, contribuabilii își pot corecta cu ușurință plățile trimestriale în avans pentru impozitul pe venit în jos. O aplicație informală cu un motiv scurt și plauzibil este suficientă pentru reducere. Adesea este suficientă o apelare către funcționarul responsabil al impozitelor - și cel puțin pentru moment rămâne „mai net din brut” în contul bancar.
Vestea bună: nu există obligația de a raporta profituri mai mari în anul curent. Dacă este probabil ca venitul impozabil să fie mai mare decât baza pentru calcularea plăților în avans, nu este necesar să luați măsuri. Cu toate acestea, trebuie să răspundeți cu adevărat la orice întrebări din partea fiscului cu privire la o modificare a situației dvs. de venit.
Și alte două sfaturi după aceea: Puteți găsi informații detaliate despre subiectul impozitului pe salariu și pe venit în cursul nostru de bază privind impozitul pe salariu, ajustarea anuală a impozitului pe salariu și impozitul pe venit: „Declarație de impozitare pentru începători”. O prezentare generală a celor mai importante impozite corporative poate fi găsită în articolul „Începerea unei afaceri: la ce impozite corporative ar trebui să mă aștept?”
Ajustarea salariului brut sau a „profitului înainte de impozitare” cu partea impozitului pe venit nu este suficientă - dimpotrivă: Mai presus de toate, contribuțiile la asigurările de sănătate, pensii, șomaj și îngrijire pe termen lung sunt foarte scumpe. Marea majoritate a angajaților suferă de contribuții de asigurări sociale mult mai mult decât de povara fiscală.
Vă rugăm să rețineți: angajații și munca împart majoritatea contribuțiilor la asigurările sociale. Ratele actuale de contribuție dintr-o privire:
Asigurarea pensiei: 18,9% (până la pragul de venit de 5.800 de euro pe lună în vest sau 4.900 de euro în est)
Asigurare de sanatate: 14% plus 0,9% doar angajați (până la pragul de venit de 3.937,50 euro pe lună în vest și est)
Asigurare de somaj: 3,0% (până la pragul de venit de 5.800 de euro pe lună în vest sau 4.900 de euro în est)
Asigurare de îngrijire: 2,05% până la 2,3% (până la pragul de venit de 3.937,50 euro pe lună în vest și est)
Asigurarea pentru accidente: 0% (suportat complet de angajator.)
Plafonul de evaluare asigură că contribuțiile nu cresc nemăsurate: Contribuția maximă la asigurarea de pensie legală este, prin urmare, de 18,9% din 5.800 euro = 1.096,20 euro (50% cota angajaților: 548,10 euro). Această sumă se aplică și în cazul în care angajatul câștigă 10.000 de euro sau mai mult pe lună.
Până la plafonul de evaluare, cota angajatului din contribuțiile de asigurări sociale în 2013 este în total de aproximativ 20% din salariul brut. Contribuțiile totale de securitate socială ale unui angajat se ridică astfel la maximum 998 euro (vest) sau 899 euro (est).
Prin comparație: pentru a obține o sarcină de impozitare pe venit de 20%, un contribuabil căsătorit ar trebui să genereze un venit impozabil de aproximativ 70.000 de euro. Deoarece contribuțiile de asigurări sociale au fost recunoscute ca cheltuieli speciale începând cu 2010, un venit impozabil de 70.000 de euro se realizează numai cu un salariu anual brut de 85.000 de euro și mai mult!
Perspectiva lucrătorilor independenți
Taxele de asigurare obligatorie pentru persoanele care desfășoară activități independente și întreprinzătorii cu normă întreagă sunt oarecum diferite: asigurarea de pensie obligatorie există doar în cazuri excepționale. Prevederea pentru limită de vârstă și șomaj a fost până acum voluntară pentru lucrătorii independenți. Cu toate acestea, asigurarea de sănătate și îngrijirea pe termen lung este obligatorie și pentru lucrătorii independenți. Cu toate acestea, dacă doriți, puteți face totuși provizioane private, indiferent de nivelul veniturilor independente.
Cuantumul primei este independent de venit: factorii decisivi sunt vârsta, starea de sănătate, beneficiile suplimentare dorite și valoarea oricărui exces. Distincția bazată pe sex nu mai este permisă de la introducerea tarifelor unisex la sfârșitul anului 2012. Povara lunară în asigurările private de sănătate variază de la mult sub 200 de euro la 1.000 de euro și mai mult - de persoană, atenție. Sprijinirea deciziei pentru întrebarea „Când are sens asigurările private de sănătate pentru lucrătorii independenți?” Este asigurată de contribuția noastră cu același nume.
Deși consumatorii trebuie în cele din urmă să plătească factura impozitului pe vânzări, taxa pe vânzări (= taxa pe valoarea adăugată) nu joacă un rol major în viața de zi cu zi a majorității persoanelor private. Acest lucru se datorează faptului că comercianții cu amănuntul și furnizorii de servicii sunt obligați să citeze prețuri brute atunci când fac afaceri cu consumatorii:
În majoritatea cazurilor, cota standard de impozitare de 19% se adaugă la prețul net de vânzare. Există, de asemenea, o serie de bunuri și servicii care sunt supuse cotei reduse de impozitare de 7%. În articolul „7% sau 19% impozit pe vânzări?” puteți citi ce bunuri și, mai ales, ce servicii sunt preferate.
Cu toate acestea, întrebarea cu privire la modul de calculare înapoi de la suma brută, inclusiv impozitul pe vânzări la prețul net de vânzare, dacă se cunoaște doar suma brută și rata de impozitare, nu a fost încă clarificată. Acest lucru este necesar, de exemplu, pentru așa-numitele facturi și chitanțe cu valoare mică până la o valoare brută de 150 euro, pe care nu trebuie neapărat să se indice prețul net și valoarea impozitului.
Încercarea de a determina cota TVA prin aplicarea cotei de impozitare de 19% (sau 7%) la suma brută este la fel de evidentă pe cât de inadecvată: prețul cu amănuntul include deja TVA (100% + 19% = 119%). Pentru a calcula înapoi la suma netă, împărțiți suma brută la 119 și apoi înmulțiți cu 100 (sau calculați aceeași sumă brută împărțită la 1,19).
Obțineți valoarea impozitului aplicând rata de impozitare de 19% la valoarea netă determinată anterior (de 19 ori împărțită la 100) sau calculând pur și simplu brut minus net. Să presupunem că faceți cumpărături cu 148,75 euro (brut). Apoi calculați cele două necunoscute „suma netă” și „valoarea impozitului” după cum urmează:
Cantitate netă: 148,75 euro împărțit la 1,19 este egal cu 125 euro
Suma impozitului: 125 euro ori 19 împărțit la 100 este egal cu 23,75 euro
sau:
Suma impozitului: 148,75 euro minus 125 euro echivalează cu 23,75 euro
În termeni generali, metoda de calcul este:
Cantitate netă = Suma brută/119 * 100
Suma impozitului = Suma netă * 19/100