Care sunt diferitele cote de TVA

Există mai multe cote de TVA care variază în funcție de natura operațiunii sau de teritoriul în care se desfășoară.

Câte cote diferite de TVA există ?

Achizițiile de bunuri și furnizarea de servicii sunt, în principiu, supuse cotei standard a TVA, cu excepția cazului în care legea prevede în mod expres o cota diferită.

Cota standard a TVA este:

20% în Franța continentală și Corsica
8,5% în departamentele Guadelupa, Martinica și Reuniunea

Există 3 tarife mai mici:

10% rata intermediară
rata redusă de 5,5%
rata super redusă de 2,1%

Cu toate acestea, sunt prevăzute tarife speciale în Corsica și în departamentele de peste mări.

Lucrările efectuate în spații de cazare rezidențiale pot beneficia de diferite cote reduse de TVA.

Completați declarația de TVA CA12 2020-2021

Declarație TVA comentată
Rambursarea TVA
Exemplu de declarație completată

Ce cote de TVA se aplică în Franța continentală (fără Corsica) ?

Rată de 20%

Rata de 20% este rata standard, adică rata care trebuie aplicată în absența unei rate specifice. Acesta este de exemplu cazul vânzării de bunuri second-hand.

Anumite servicii personale, care anterior beneficiau de o rată redusă, trebuie să aplice acum rata de 20%:

lecții la domiciliu (cu excepția îndrumării),
mici locuri de muncă în grădinărit,
întreținerea temporară a locuinței, întreținerea și vigilența reședinței principale și secundare,
asistență prin computer și internet la domiciliu,
activitățile de organizare a serviciilor personale (de către agentul care conectează un client și un furnizor de servicii personale),
operațiunile legate de echipamentele și instalațiile sportive sunt supuse ratei normale, cu excepția anumitor activități ecvestre care sunt supuse ratei de 5,5%.

Cota de TVA de 10%

De la 1 ianuarie 2014, majoritatea vânzărilor și serviciilor care anterior beneficiau de rata de 5,5% s-au mutat la rata de 10%.

Următorii sunt afectați în prezent de rata de 10%:

catering și vânzare de produse alimentare preparate (de luat sau la fața locului),
cazare la hotel, închiriere mobilată, camping clasificat,
transport persoane,
lucrări de renovare efectuate de o companie în vechea casă a unui individ,
produse agricole neprelucrate, care nu sunt destinate consumului uman,
vânzări de opere de artă originale și cesiuni de drepturi de autor,
medicamente nerambursabile,
jocuri și plimbări în târg, cu excepția dispozitivelor automate, altele decât cele tratate ca loterii în târg,
taxe de admitere la expoziții, situri și instalații cu caracter cultural, recreativ, educațional sau profesional: cinematografe, muzee, monumente, expoziții, situri culturale, cluburi de noapte, parcuri acvatice, labirinturi de plante, jocuri de evadare, parcuri botanice, muzee, monumente, peșteri și situri și expoziții culturale, parcuri cu peisaje animate care ilustrează o temă culturală, plaje, congrese, târguri, expoziții.

Cu toate acestea, taxele de admitere la anumite activități continuă să fie supuse unei alte cote de TVA (2,1 sau 5,5%) în aplicarea prevederilor specifice CGI (spectacole, grădini zoologice, facilități și echipamente sportive).

Cota 5,5% TVA

Covid-19

TVA crește la 5,5% pentru îmbrăcămintea de protecție utilizată pentru combaterea epidemiei de coronavirus: ochelari și viziere de protecție, mănuși de examinare medicală, mănuși chirurgicale, halate, halate, halate, șorțuri, pălării și căprioare.

Această măsură se aplică până la 31 decembrie 2021:

livrări de bunuri și achiziții intracomunitare efectuate începând cu 24 martie 2020;
la importurile efectuate începând cu 27 iulie 2020.

Cota de TVA de 2,1%

Rata de 2,1% se aplică următoarelor produse:

primele 140 de spectacole de spectacole sau concerte, cu excepția cazului în care sunt servite băuturi în timpul spectacolului,
animale vii pentru sacrificare și delicatese vândute unor persoane neimpozabile,
contribuția la radiodifuziunea publică,
droguri rambursabile de securitatea socială,
publicații de presă cu număr CPPAP.