Cheltuieli de calatorie; Cheltuieli suplimentare cu masa după reforma costurilor
Puteți solicita cheltuieli de călătorie în scopuri fiscale, consilierul fiscal vorbește despre „cheltuieli de călătorie deductibile”. Am compilat pentru dvs. suma până la care biroul fiscal va recunoaște costurile de călătorie, mese suplimentare și cazare. Vă rugăm să rețineți că următoarele informații vor intra în vigoare odată cu reforma cheltuielilor de călătorie din 2014 la 01.01.2014.
Locul de muncă obișnuit a devenit primul și singurul loc de muncă
Înainte de reforma cheltuielilor de călătorie din 2014, existau unul sau mai multe locuri de muncă obișnuite în contextul fiscal. De la 1.1.2014 există doar nici unul sau A (= primul) loc de muncă pe raport de muncă a avea. Dacă este vizitat, nu există rambursarea meselor suplimentare și doar o indemnizație limitată de kilometru (= deducerea ratei forfetare la distanță).
Primul loc de muncă este o instalație operațională fixă, care atribuit permanent este. Prin urmare, de ex. biroul de acasă nu este un loc de muncă.
Indemnizația de masă pentru cheltuielile suplimentare de masă
Baremul în trei etape pentru indemnizațiile de masă care a fost valabil până la 31 decembrie 2013 a fost redus la un barem în două etape ca parte a reformei cheltuielilor de călătorie din 2014. Există trei opțiuni pentru acordarea indemnizațiilor de masă pentru mesele suplimentare:
Aceste noi reglementări se aplică și călătoriilor în străinătate. Datorită eșalonării de acum două zile, BMF va publica noi tarife forfetare internaționale pentru călătoriile în străinătate începând cu 1.1.2014.
Compararea reglementărilor privind indemnizația de masă până în 2014
| Excursie de o zi: 8 ore și mai puțin | 0 euro | Mai puțin de 8 ore | 0 euro |
| Excursie de o zi: mai mult de 8 ore | 12 euro | Cel puțin 8 ore și mai puțin de 14 ore | 6 euro |
| Excursie de mai multe zile: ziua sosirii fără limite de timp | 12 euro | Cel puțin 14 ore și mai puțin de 24 de ore | 12 euro |
| Călătorie de mai multe zile: zi de plecare fără limite de timp | 12 euro | 24 de ore | 24 euro |
| Ziua intermediară: 24 de ore | 24 euro |
Indemnizație de masă pentru cheltuieli suplimentare de masă în străinătate
Aceste noi reglementări ale reformei cheltuielilor de călătorie din 2014 se aplică și călătoriilor în străinătate. Datorită eșalonării de acum două zile, BMF a publicat noi tarife forfetare internaționale pentru călătoriile în străinătate de la 01.01.2014. Prezentarea generală poate fi descărcată aici.
Mesele în natură sau reducerea meselor pentru angajații dvs.
Dacă angajatul a primit o masă de la angajatorul său în călătoria sa, aceasta a fost de obicei evaluată la valoarea oficială în natură și fie reținută din rambursarea cheltuielilor de călătorie sau a salariilor impozitate. Acest lucru nu va mai fi posibil în viitor.
Începând cu 2014, indemnizațiile de masă pentru cheltuielile suplimentare de masă vor fi reduse dacă angajatului i sa oferit o masă parțial plătită sau gratuită. Acest lucru este conceput în următoarele cazuri:
Angajatul este plecat pentru maximum 8 ore.
Noul regulament se bazează pe indemnizația de masă pentru cheltuielile suplimentare de masă. Cu toate acestea, dacă angajatul este în călătorie timp de maximum 8 ore, nu există alocație pentru masă și, fără o cotă unică, nu există reducere. În acest caz, valoarea oficială în natură este utilizată dacă a fost furnizată o masă. Beneficiile oficiale fără numerar din 01.01.2014 sunt de 1,63 euro pentru micul dejun și 3,00 euro pentru prânz sau cină. Beneficiul oficial non-numerar se aplică „numai” dacă masa nu a costat mai mult de 60 de euro (până la 2104 nu mai mult de 40 de euro). Dacă masa costă peste 60 de euro, suma efectivă este impozitată ca salariu. Dacă masa trebuie impozitată ca salariu cu valoarea în natură, impozitul pe salariu se poate face la o cotă forfetară de 25%.
Angajatorul nu înregistrează cheltuielile de călătorie sau perioada de trei luni a expirat
. În cazul în care angajatorul nu ține evidența călătoriilor și, prin urmare, nu rambursează nicio sumă forfetară, trebuie utilizată și valoarea oficială a plății fără numerar, dacă este disponibilă o masă (mai mică de 60 de euro). Același lucru se aplică dacă perioada de trei luni a fost depășită și, prin urmare, nu pot fi rambursate indemnizații de masă.
Modificări ale costurilor de cazare
Costurile de cazare la același loc de muncă extern pot fi deduse fără restricții până la 48 de luni din valoarea costurilor suportate efectiv. Ulterior, se poate stabili maximum 1.000 de euro pe lună (la fel ca în cazul serviciului de menaj dublu).
Costurile de cazare la hotel. Angajatorul poate rambursa angajatului toate costurile (de afaceri) pentru șederea peste noapte fără taxe. Lucrătorii independenți pot deduce costurile de cazare ca cheltuieli de afaceri.
Este la Muncitorii Dacă micul dejun este inclus în factura hotelului, nu contează dacă acesta este inclus într-un pachet de servicii sau dacă este divulgat în mod deschis. Mesele sunt reduse corespunzător din alocația de masă.
La Antreprenor indemnizația de masă va fi redusă numai dacă micul dejun nu este afișat deschis. Pentru că, spre deosebire de angajat, el nu poate solicita prestații în natură.
Conform scrisorii BMF, este irelevant dacă reducerea se face din factura hotelului sau din indemnizația de masă.
Perioada de trei luni
Chiar și după reforma cheltuielilor de călătorie din 2014: este în continuare cazul în care plata indemnizațiilor de masă fără taxe este limitată la primele trei luni la același loc de muncă. Au fost simplificate reglementările privind momentul întreruperii perioadei de trei luni. În viitor, va exista o singură componentă temporală (indiferent dacă vacanța/boala) nu va mai conta. Dacă activitatea la același loc de muncă este întreruptă mai mult de patru săptămâni, perioada de trei luni începe din nou de la început.
Testați lexoffice fără obligație!
Nu este necesară instalarea, veți primi întotdeauna cele mai noi dezvoltări, copii de siguranță automate și cel mai prietenos suport. Începeți acum în mai puțin de 20 de secunde!