Coloana fiscală „Vânzarea corectă a meselor de afaceri” - manager magazin
Nu doar oamenii de afaceri încearcă să facă o afacere suplimentară ilegală cu chitanțele de divertisment care pot întâmpina probleme. Câțiva oameni de afaceri cinstiți s-au încurcat deja în deseul reglementărilor.
Expert fiscal Hartmut Fischer
Începe cu faptul că trebuie să faci o diferență fundamentală între un client găzduit și un angajat pe care îl inviți la cină. Acest lucru poate reprezenta și anume un așa-numit beneficiu monetar, care poate fi apoi supus impozitului pe salarii și contribuțiilor de securitate socială.
Dar, înainte de a ne îndrepta spre distracția unui angajat, mai întâi vrem să examinăm cazul mai frecvent.
Puteți deduce 70 la sută din costurile unei mese de afaceri, inclusiv costurile auxiliare - aceasta include, de exemplu, țigările sau orice costuri suportate pentru păstrarea vestiarului. Restul trebuie finanțat din buzunar.
Servicii de catering pentru parteneri de afaceri
Trebuie menționat, totuși, că acest lucru se aplică numai cateringului în restaurant. Dacă invitați partenerul de afaceri la domiciliu, nu puteți pretinde niciun cost.
Dar ce este un partener de afaceri? Ei bine, în acest caz este - pentru a spune simplu - orice persoană cu care aveți o relație de afaceri sau cu care intenționați o relație de afaceri. Pentru ultimul grup de oameni menționat, nu este important dacă relația planificată are loc efectiv. Un angajat nu este considerat în niciun caz un partener de afaceri.
În cazul chitanțelor pentru cheltuielile restaurantului cu ocazia unei mese legate de afaceri, biroul fiscal verifică dacă factura restaurantului respectă cerințele legale, dacă masa a fost într-adevăr legată de afaceri și dacă cel puțin una dintre persoanele care participă este partener de afaceri.
Factura corectă a restaurantului
Factura corectă a restaurantului
Asigurați-vă că primiți o factură generată de mașină. Aceasta este o cerință. Factura trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
Mâncare care merită: Acordați atenție facturilor complete la prânzurile de afaceri
- Numele și adresa completă a restaurantului unde a avut loc alimentația,
- Numărul fiscal sau numărul de identificare al taxei de vânzare (USt-IdNr) al restaurantului,
- Numele și adresa destinatarului facturii, aceste date pot fi adăugate și manual,
- Data emiterii facturii,
- un număr de factură atribuit de mașină,
- Data divertismentului, se poate renunța la aceasta dacă este identică cu data emiterii,
- Cantitatea și tipul tuturor alimentelor și băuturilor,
- Remunerația netă,
- Cota TVA în procente,
- Suma TVA în euro.
Majoritatea facturilor de restaurant oferă opțiunea de a introduce aceste informații pe spate. Dar puteți atașa și o foaie la factură. O agrafă nu este suficientă: trebuie să apuci banda adezivă sau capsatorul.
Dar impozitul la intrare?
După cum sa descris deja, puteți revendica 70% din suma netă dintr-o astfel de factură. Trebuie să finanțați singur restul de 30%.
În mod corespunzător, doar 70 la sută din cheltuielile comerciale au fost recunoscute și recunoscute ca impozit pe intrare în trecut. Cu toate acestea, acest regulament a fost abrogat de către Curtea Fiscală din München la 25 ianuarie 2003 (14 V 3486/02) deoarece încalcă legislația UE.
Conform directivelor UE, statelor membre li se permite să rețină excluderile de impozite la intrare prevăzute în legislația națională la intrarea în vigoare a directivei (1 ianuarie 1979). Nu sunt permise restricții suplimentare cu privire la deducerea impozitului pe intrare, în afară de cele prevăzute în a șasea directivă UE.
Deci, puteți solicita ratele de impozitare complete ca impozit la intrare. Cu toate acestea, consultați hotărârea de mai sus pentru a informa biroul fiscal că luați în considerare rata totală a impozitului.
Deduceți costurile de cazare
Aveți grijă la calculul excesului de venit
Dacă profitul dvs. anual este determinat printr-un calcul al excedentului de venit, sunteți obligat să înregistrați costurile de divertisment separat și prompt. Singura excepție: vă ocupați de contabilitate cu un software care respectă principiile unei contabilități adecvate. Astfel de programe sunt deja disponibile astăzi la prețuri mici.
Noaptea unui partener de afaceri nu face parte din costurile de divertisment și poate fi dedusă 100%. Trebuie să vă asigurați că factura hotelului este făcută în numele companiei și nu al oaspetelui.
După cum s-a arătat deja, trebuie să menționați motivul comercial pe factură. Aceasta include toate ocaziile care sunt în interesul unei companii. De exemplu, mesele cu jurnaliștii pot fi vândute dacă li se prezintă produse noi ca parte a unei campanii de PR.
Cu toate acestea, ar trebui să furnizați informații comparativ precise, deoarece autoritățile fiscale nu sunt adesea pregătite să accepte fraze generale generale. O astfel de notă ar putea citi, de exemplu, „negocieri de vânzare pentru produsul XYZ” (cu un client), „coordonarea campaniilor promoționale pentru software ABC” (cu o agenție de publicitate) sau, de asemenea, „negocieri de cumpărare cu furnizorul CDE”.
Și ce zici de angajați?
Și ce zici de angajați?
Angajații nu sunt priviți ca parteneri de afaceri. Prin urmare, puteți revendica 100% din costuri drept cheltuieli de funcționare. Reglementările pentru chitanțele relevante nu sunt la fel de stricte aici ca pentru un prânz de afaceri.
Cu toate acestea, chiar și după ani de audituri fiscale, sunteți obligat să puteți documenta motivele mesei angajaților. Prin urmare, ar trebui să exercitați aici și cea mai mare precizie posibilă.
Am abordat deja pe scurt beneficiul monetar. Prin urmare, trebuie să țineți cont de limitele de scutire corespunzătoare pentru a nu cădea în capcana necesității de a plăti brusc impozitul pe salariu sau contribuțiile de asigurări sociale.
Rețineți limitele de scutire
O invitație pentru un angajat reprezintă inițial un beneficiu monetar sub forma unei plăți în natură, dacă aceasta este menită să fie o recompensă pentru performanța sa. Limita de scutire pentru prestațiile în natură este în prezent de 44 EUR pe lună (secțiunea 8, paragraful 2 din Legea privind impozitul pe venit). Dacă această sumă este depășită prin masă sau prin masă și alte beneficii în natură, impozitul pe salariu și contribuțiile de asigurări sociale trebuie plătite pe întreaga sumă (nu minus 44 de euro!).