Creați un LLC Este posibil să-mi aleg sistemul de impozitare LBdD

De Laurent Dufour, 13.09.2019

Creator de afaceri, intenționați să creați un SRL ?
Rețineți că există două regimuri fiscale atașate acestui statut, regimul impozitului pe venit (IR) și impozitul pe profit (IS) și depinde de tine să o alegi pe cea care îți va fi cea mai favorabilă.

Creează-mi afacerea: instrumentele noastre

creați

SARL este supus automat regimului impozitului pe profit (IS) în timp ce EURL, care este asociat unic SARL, este supus automat sistemului de impozitare pe venit (IR). Dar este posibil, opțional, să schimbi regimul.

Blogul managerului oferă o actualizare a LLC, alegerea regimului său fiscal și consecințele, în special fiscale, pentru manager.

I. SARL-UL SUBIECTULUI DREPTULUI TOTAL LA IMPOZITUL CORPORATIV

SARL, pentru societatea cu răspundere limitată (compusă din cel puțin doi parteneri) este supusă automat regimului efectiv de impozitare a societăților. Prin regim fiscal, înțelegeți metoda de calcul a impozitului, regimul real înseamnă că beneficiul fiscal va fi calculat „într-adevăr” din veniturile și cheltuielile efective ale companiei (și nu printr-o cotă forfetară).

Fiecare protagonist al societății va avea propria sa impunere:

  • Compania plătește impozitul pe profit pe baza venitului său impozabil, cu alte cuvinte, cifra sa de afaceri mai puțin cheltuielile deductibile din impozite
  • Managerul (managerii) companiei primesc remunerație în calitatea lor de administrator. Ei trebuie să-l integreze în scara progresivă a impozitului pe venit al gospodăriei lor cu impozite personale
  • Partenerul (partenerii) (în general, partenerii combină acest statut cu funcția de manager) pot primi dividend pe profitul net al companiei. Apoi trebuie să-l integreze în scara progresivă a impozitului pe venit al gospodăriei cu impozite personale

Impozitul pe profit corespunde, în condiții, la 15% din profitul companiei până la 38.120 de euro, apoi la 33,33% din paranteză. Această taxă va fi redusă treptat la 25% până în 2022, astfel încât Franța să atingă media Uniunii Europene. A se vedea programul de reducere IS mai jos)

II. EURL ESTE SUBIECTAT CU IMPOZITUL COMPLET AL VENITULUI

EURL, pentru societatea cu răspundere limitată sau o societate cu răspundere limitată, este supusă automat regimului impozitului pe venit real, cu condiția ca asociatul său unic să fie o persoană fizică.

Prin natura sa, EURL nu este supus impozitului pe profit, deoarece este ceea ce se numește parteneriat sau „companie transparentă”, în funcție de denumirea sa fiscală.

Rezultatul companiei, adică cifra de afaceri, minus taxele deductibile, va fi supus scării progresive a impozitului pe venitul gospodăriei fiscale a managerului, în categoria Profiturilor industriale și comerciale (BIC) sau a Profiturilor necomerciale. (BNC) în funcție de natura activității companiei.

Aici, la fel ca într-o singură proprietate, managerul nu este impozitat pe remunerația pe care o ia (aceasta nu este deductibilă), ci pe rezultatul fiscal al companiei sale - Managerul își desfășoară activitatea, își gestionează conturile bancare și produce un rezultat fiscal de către expertul său contabil; rezultatul servește ca bază a impozitului pe venit (indiferent de banii pe care i-a scos efectiv din contul companiei pentru a-și întreține gospodăria).

III. ȘI EURL LA IMPOZITUL CORPORATIV ?

EURL este supus automat impozitului pe venit, dar poate formula opțiunea pentru impozitul pe profit. Vă rugăm să rețineți, acest lucru este irevocabil. EURL va funcționa apoi în același mod ca și LLC pentru impozitul pe profit (remunerație - rezultatul companiei - dividend).

Pentru a afla mai multe, consultați articolul nostru: EURL, definiție și caracteristici

IV. SARL LA IMPOZITUL PE VENIT

SARL este supus automat impozitului pe profit, dar poate, prin derogare, să opteze pentru regimul impozitului pe venit.

Poate, în primul rând, să opteze pentru o perioadă limitată la 5 ani și care nu poate fi reînnoită. Pentru a face acest lucru, trebuie să aibă mai multe condiții:

  • Ați creat SARL de mai puțin de 5 ani în momentul opțiunii
  • Angajați mai puțin de 50 de angajați
  • Obțineți o cifră de afaceri sau un bilanț total mai mic de 10 milioane de euro
  • Să nu fie listat pe o piață reglementată
  • Să aibă o companie constituită cel puțin 50% de una sau mai multe persoane fizice și cel puțin 34% de către manager (i) reprezentant (i) legal (i) și/sau membri ai gospodăriei lor fiscale

De asemenea, poate alege să creeze așa-numita SARL familială, supusă impozitului pe venit prin lege:

  • SARL este alcătuit între ascendenți, descendenți de gradul 1 și 2 (părinți, bunici, copii și nepoți), colaterali (frați și surori), precum și soțul lor căsătorit sau partener civil - în acest caz, opțiunea pentru impozitul pe venit poate fi activată oricând și fără limite.

Cum funcționează o societate de impozitare pe venit? ?

Atunci când mai multe persoane au calitatea de reprezentant legal al LLC supus impozitului pe venit, fiecare integrează în scara progresivă a impozitului pe venit al propriei gospodării fiscale o parte din profitul companiei în funcție de numărul de acțiuni pe care le deține în capitalul companiei.

Astfel, un manager care deține 60% din capitalul social va include 60% din veniturile companiei în scara impozitului pe venit al gospodăriei sale fiscale, propria remunerație, la rândul său, nedeductibilă din profitul companiei. LLC nu plătește impozitul pe profit.