Furnizarea meselor 2019 litera M obligatorie - HANSALOG

„Trebuie să fac asta acum în toate cele două sute de conturi salariale Majuscula M. întreabă cursantul, încrețindu-și nasul.

„Nu vă faceți griji”, râde administratorul de resurse umane, „numai cei cu muncă externă primesc litera M. Și cel mai bun lucru este că software-ul nostru de salarizare poate procesa toate cazurile de la sine.” Lucrul este așa:

Beneficii în natură 2019

La deducerea impozitului pe venit Livrarea meselor este impozitată. În acest scop, acestea sunt stabilite la așa-numitele beneficii fără numerar. În 2019, acestea se ridică la 1,77 euro pentru micul dejun și 3,30 euro pentru prânz sau cină.

În cazul unei activități externe, beneficiul în natură poate fi de până la 60 de euro pe masă. Conform opiniei oficiale, aceasta este valoarea limită pentru o „masă normală”.

După cum am spus: The Valoarea în natură trebuie impozitată. Pe de altă parte, indemnizația de masă pentru activități externe este scutită de impozite. Angajatul poate revendica acest lucru dacă se află într-o călătorie de afaceri mai mult de opt ore.

Rezultă din aceasta: vine doar o abordare valorică în natură în cazul activităților externe de mai puțin de opt ore în cauză. De exemplu, când vizitați un client, un serviciu sau un meșter din vecinătate.

Aprovizionarea meselor la locul de muncă

Este optim atunci când vă întâlniți cu angajații valoroși alimentație sănătoasă la locul de muncă capabil să ofere. Este bine cunoscut faptul că vitaminele mențin forța de muncă. În principiu, există două opțiuni pentru alocația zilnică pentru masă:

Cantitate sau alocație de numerar

Compania dvs. operează o cantină. Sau puteți utiliza subvenții în numerar sau un contract corespunzător pentru a vă asigura că angajații dvs. pot mânca ieftin într-un restaurant sau într-o unitate similară.

Tichete de masă

În loc de o indemnizație de numerar, puteți, de asemenea, să emiteți angajați vouchere de alimente, cecuri de restaurant sau un card. Când acordați subvențiile în acest fel, Masă apreciată cu beneficiul în natură, furnizat

Nu se utilizează mai mult de un bilet de masă pe zi,
se consumă de fapt un aliment,
valoarea de compensare nu depășește plata în natură de 3,30 EUR cu mai mult de 3,10 EUR.

Asta înseamnă unul Ștampila alimentară poate valora maximum 6,40 EUR.

Asigurarea meselor atunci când lucrați departe de casă

După cum sa menționat deja la început: Litera majusculă M în contul de salarizare este obligatorie numai atunci când angajații sunt detașați departe de casă. În detaliu, reglementările sunt după cum urmează:

Litera M în contul de salarizare

În cazul în care angajatorul oferă unui angajat mese care urmează să fie evaluate ca beneficii în natură pentru o activitate externă, acest lucru trebuie documentat în contul de salarizare cu un „M” de capital și în certificat electronic de impozit pe venit poate fi specificat.

Activitatea externă înseamnă că angajatul lucrează în afara casei și a primului său loc de muncă. Aceasta include, de asemenea, orice menaj dublu.

Dacă angajatorul acordă mese care nu reprezintă salarii sau costă mai mult de 60 de euro, acestea nu sunt incluse valoarea oficială în natură a evalua. În acest caz nu există nicio obligație de a introduce litera majusculă M în contul de salarizare și de a o certifica.

Regulamentul tranzitoriu a expirat în 2019

Din 2014 până la sfârșitul anului 2018, capitalul „M” nu era încă obligatoriu dacă biroul fiscal al localurilor comerciale a permis o intrare diferită de cea din contul de salarizare pentru cheltuielile cu masa fără taxe pentru activități externe. Acest lucru s-a întâmplat în principal cu contabilitatea separată a cheltuielilor cu salariile și călătoriile.

Acest regulament tranzitoriu a fost permanent inoperant din 2019 și Este necesară litera mare „M” (Scrisoare de la Ministerul Federal al Finanțelor - BMF - din 27 septembrie 2017, IV C 5 - S 2378/17/10001).

Indemnizația de hrană și indemnizația de masă

Mulți confundă aceste două lucruri, dar acestea trebuie păstrate strict separate în scopuri fiscale:

Indemnizația de masă pentru Cheltuieli suplimentare de masă în călătorii de afaceri angajatul dvs. poate solicita drept cheltuieli legate de venituri. Rezultatul: indemnizațiile de masă care nu depășesc suma forfetară nu reprezintă un beneficiu pecuniar, nu sunt recunoscute ca salarii și, prin urmare, nu sunt impozabile.

Un cost gratuit sau parțial plătit Furnizarea meselor este împotriva ei ca salarii suplimentare să fie considerat și deci impozabil.

Suma forfetară va fi redusă

Deoarece companiile plătesc sau subvenționează de obicei mesele pentru angajații lor în călătorii de afaceri, Alocație pentru masă în astfel de cazuri aproape întotdeauna scurtate.

De altfel, reducerea apare și în cazul în care angajatului îi lipsește masa. Fi Alocație pentru hrană va fi oricum scurtat.

Avantaj pecuniar

Dacă rambursarea depășește suma forfetară, excedentul trebuie plătit ca avantaj pecuniar cum se impozitează un salariu suplimentar.

Tarifele pentru mesele suplimentare sunt 2019 pentru călătorii de afaceri în Germania:

Tarif for mare pentru zile întregi de absență: 24 euro
Tarif fix mic pentru zilele de sosire și plecare sau pentru călătoriile cu durata de 8 - 24 de ore: 12 euro
Tarif plat peste noapte: 20 euro

Sume forfetare pentru mese suplimentare și costuri de cazare Călătorii de afaceri în străinătate a redefinit BMF pentru 2019 în această scrisoare oficială.

Exemplu practic

Stefanie Schumacher este trimisă la un seminar de o zi de compania ei. Prin urmare, ea lipsește zece ore. Pentru prânz i s-a plătit o subvenție de zece euro. Ea are dreptul la tariful mic mic de 12 euro ca cheltuieli suplimentare de masă.

Alocația pentru masă este certificată drept „remunerație fără taxe pentru mesele pentru activități externe legate de muncă”. Dna Schumacher poate solicita diferența față de tariful fix mic, de doi euro, ca cheltuieli legate de venituri. Alternativ, comutatorul „Mesele la recepție” poate fi setat dacă cheltuielile de călătorie sau software-ul de gestionare a personalului o permite.

Software-ul personalului poate identifica cu ușurință aceste fapte și alte fapte mai complicate, cu condiția să poată contabiliza și cheltuielile de călătorie.

Critici din partea comunității de afaceri

Odată cu certificarea „M” de pe certificatul de impozit pe venit, angajatul ar trebui să fie în cele din urmă împiedicat să facă al său Evaluarea impozitului pe venit indemnizația completă pentru masă este recunoscută drept cheltuieli legate de venituri.

Cu certificatul cu litera majusculă „M”, însă, biroul fiscal nu recunoaște dacă o masă relevantă pentru reducere a fost efectiv acordată în cazul specific. Din acest motiv și din cauza costului ridicat noua practică vin sub critici din partea asociațiilor de afaceri.

Cerințe privind păstrarea înregistrărilor și certificare

Angajatorul trebuie Înregistrați și certificați întotdeauna furnizarea de mese. Numărul meselor din anul calendaristic nu contează. De asemenea, este irelevant dacă masa este impozitată ca o sumă forfetară sau individuală sau dacă impozitul este exclus (scrisoare de la Ministerul Federal al Finanțelor privind reforma legii fiscale privind cheltuielile de călătorie din 24 octombrie 2014, marja nr. 90 și urm., Monitorul Federal al Impozitelor 2014 I pagina 1412).

Din fericire pentru toți angajații HR, software-ul avansat de gestionare a resurselor umane este capabil să creeze înregistrări și atestări adecvate.

Concluzie

Furnizare de mese este o problemă extrem de complicată pentru companiile care nu utilizează software-ul HR adecvat. Pâinea zilnică, dacă angajatorul o subvenționează, este impozitată la valoarea în natură. Alocații pentru masă pentru călătoriile de afaceri se scad din indemnizația de masă. Se vorbește apoi de o așezare Sume forfetare pentru cheltuieli suplimentare de masă. Aici mesele primite sunt reduse cu o valoare procentuală (mic dejun 20% și prânz sau cină 40%) pentru o masă; pe lângă asta este Majuscula M. să fie înregistrat în contul de salarizare și pe certificatul electronic de impozit pe venit a nota.

Tarifele, legea cheltuielilor de călătorie și reglementările speciale sunt în continuă schimbare. Din fericire, există programe de compensare și contabilitate a cheltuielilor de călătorie care vă susțin departamentul de resurse umane cu acest tip de muncă. Aceste Soluții software sunt, de asemenea, adaptate continuu la regulile și reglementările oficiale modificate.

HANSALOG GmbH & Co. KG
La Lordsee 1
49577 Ankum