Impozitarea avantajoasă a l; asigurare de viata
Publicat pe 28.01.2019
Cum să profitați din plin de asigurările de viață? Fie că este vorba de impozitarea câștigurilor de capital în caz de răscumpărare, a dobânzii câștigate din contractul dvs. sau de transmiterea capitalului către beneficiarii dvs., iată un memento al normelor aplicabile.
Impozitarea asigurărilor de viață: câștiguri de capital
Câștigurile de capital sunt supuse impozitului pe venit conform termeni care diferă în funcție de data plăților premium (plăți efectuate înainte sau după 27 septembrie 2017).
Astfel, în cazul predării totale sau parțiale a contractului dvs., Generali calculează partea din câștigurile de capital aferente plăților efectuate înainte de 27 septembrie 2017 și cea care se referă la plățile efectuate de la acea dată. Fiecare fracție este supusă regimului fiscal care îi este specific și care este descris mai jos.
1. Tratamentul fiscal al câștigurilor de capital corespunzătoare primelor dvs. plătite înainte de 27 septembrie 2017
Câștigurile de capital sunt impozabile cu impozitul pe venit conform scalei progresive sau, opțional, la Retragerea sumelor forfetare (PFL).
Principiu: impozitare la scara progresivă a IR. Aceasta este metoda implicită de impozitare în absența unei cereri contrare din partea dvs.
Scara progresivă a impozitului pe venit 2018, declarată în 2019
Fracțiunea veniturilor impozabile
Cota de impozitare 2018
Nu depășește 9.964 EUR
De la 9.964 € la 27.519 €
De la 27.519 € la 73.779 €
De la 73.779 € la 156.244 €
Peste 156.244 €
De la a 8-a aniversare a contractului dumneavoastră, beneficiezi de o reducere anual de 4.600 € (singur, divorțat sau văduv) sau 9.200 € (cupluri supuse impozitării comune) atunci când câștigurile de capital sunt supuse impozitului pe venit conform scalei progresive.
Opțional: aplicarea PFL în funcție de durata contractului dumneavoastră
Ratele PFL sunt după cum urmează:
- 35% dacă durata contractului este mai mică de 4 ani,
- 15% dacă durata contractului este egală sau mai mare de 4 ani și mai mică de 8 ani,
- 7,5% dacă durata contractului este egală sau mai mare de 8 ani.
Durata contractului corespunde perioadei dintre data subscrierii și data răscumpărării sau rezilierii contractului.
Opțiunea pentru PFL trebuie făcută, împreună cu asigurătorul, cel târziu la încasarea câștigurilor de capital. Această opțiune este irevocabilă. PFL se aplică apoi cuantumului brut al câștigurilor de capital, fără alocația anuală specificată mai sus. Cu toate acestea, veți putea beneficia de un credit fiscal impozit pe venit datorat anul următor. Va fi returnabil în caz de exces.
2. Tratamentul fiscal al câștigurilor de capital corespunzătoare primelor dvs. plătite din 27 septembrie 2017
Câștigurile de capital sunt supuse Debit direct forfetar unic (PFU) sau, opțional, la impozitul pe venit în funcție de scara progresivă.
În practică, impozitul pe câștigurile de capital este de efectuate în două etape:
- anul plății lor, câștigurile de capital sunt supuse, ca avans, unei sume forfetare care nu se descarcă (NTFP) realizată de Generali,
- anul urmator, acestea sunt supuse PFU sau, opțional, la scara progresivă a impozitului pe venit, mai puțin PNDF.
Deducere fixă neexecutabilă aplicabilă la plata câștigurilor de capital
Dacă vă răscumpărați contractul în primii 8 ani, NTFP este încasat la o rată de 12,8%. Când vă cumpărați contractul din anul 8, rata NWFP va fi 7,5%. Fiind luat ca depozit, acesta se datorează atât PFU, cât și impozitului pe venit datorat în anul următor.
Bine de stiut: Dacă venitul dvs. fiscal de referință pentru al doilea an anterior plății este mai mic de 25.000 € (singur, divorțat sau văduv) sau 50.000 € (cupluri supuse impozitării comune), puteți beneficia de o scutire de la NWFP, dacă cererea este făcută cel târziu când sunt colectate câștigurile de capital.
Impozitare la declararea venitului (anul N + 1)