Înțelegeți calculul rezultatului impozitului d; o companie
Contul dvs., bilanț inclus, pentru 69 € HT pe lună
Să trecem la subiect, de ce facem un articol despre calculul rezultatului impozitului de la o companie? La urma urmei, un rezultat fiscal sau un rezultat contabil, trebuie să fie același lucru? Ei bine, deloc. Demonstrarea beneficiului fiscal în restul acestui articol.
Ce este un rezultat fiscal ?
Principiul de bază este foarte simplu. Înainte chiar de a vorbi despre impozite, trebuie mai întâi să stabilim baza impozabilă pe care se calculează fie impozitul pe profit (EIRL sau EURL la IS, SAS ... de exemplu), fie impozitul pe venit (întreprindere unică, EIRL sau EURL la IR, etc.).
Astfel, rezultatul fiscal al unei companii este baza pe care se calculează impozitul. Mai simplu spus, două principii:
- Rezultat fiscal = rezultat contabil + reintegrări fiscale - deduceri fiscale
- Impozit = Rezultatul impozitului * rata impozitului.
Să vedem împreună cum să-i calculăm rezultatul fiscal în restul acestui articol !
Pasul 1: rezultatul contabil
De ce să vorbim mai întâi despre rezultatele contabile? E foarte simplu. Într-adevăr, pe tot parcursul anului, toate tranzacțiile trebuie înregistrate în conturi fără a vă face griji cu privire la regulile fiscale din Codul fiscal general.
Rezultatul contabil se obține luând în considerare produsele (veniturile prin schematizare) și taxele (cheltuielile globale).
Atunci când conturile sunt închise, ar trebui luate în considerare reintegrările și deducerile fiscale. Astfel obținem beneficiul fiscal, cu alte cuvinte baza pe care se calculează impozitul.
Al doilea pas: rezultatul impozitului
După cum sa indicat, reguli fiscale, în ceea ce le privește, acestea se aplică la sfârșitul exercițiului financiar, odată ce venitul dvs. net contabil a fost determinat. Această lucrare foarte tehnică este efectuată pe o bază extracontabilă. Căsuțele specifice trebuie completate fie în formularul Cerfa 2058 A pentru companiile care intră sub regimul BIC și IS, fie în formularul 2035 A și 2035 B pentru companiile calificate drept BNC.
Calculul reintegrărilor fiscale
O reintegrare fiscală constă în neducerea anumitor taxe înregistrate în conturi. Acesta este motivul pentru care vorbim de reintegrare extracontabilă. Nu atingem conturile, completăm casetele din pachetul fiscal pentru a le face nedeductibile. Într-adevăr, aceste taxe nedeductibile sunt înregistrate de administrația fiscală. Acestea includ următoarele cheltuieli, dintre care vehiculele de pasageri sunt afectate în mod special: