Liberalitatea graduală reziduală (donație, legat) pentru o succesiune de peste două generații și
Pentru a organiza transmiterea patrimoniului dvs. și mai ales organizarea partajării acestuia pe parcursul vieții, ar putea fi relevant să vă gândiți la implementarea donației treptate și/sau reziduale.
Aceste cadouri treptate și reziduale pot lua forma unei donații, adică a unei transmisiuni în timpul vieții tale sau a unui testament, adică a unei transmisiuni în ziua morții tale.
De fapt, câți dintre voi doriți să transmiteți o parte din proprietatea dvs. copiilor și apoi nepoților? Câți ar dori să se asigure că moștenirea familiei rămâne în familie și este transmisă din generație în generație ?
Donațiile treptate și reziduale pot fi o soluție atractivă pentru îndeplinirea acestui obiectiv legitim. În plus, acestea vor permite o economie semnificativă în ceea ce privește impozitul pe succesiune (exemplu cuantificat la sfârșitul articolului).
Definiția liberalității treptate (donație sau testament).
Eliberarea treptată este definită în articolul 1048 din codul civil și prezentată în aceste cuvinte „O donație poate fi grevată cu o taxă care cuprinde obligația donatarului sau legatarului de a păstra proprietatea sau drepturile care fac obiectul acesteia. transmite-le, la moartea sa, la o a doua gratuitate, desemnată în act ”.
Prin urmare, este o donație sau o dispoziție testamentară care vă va permite:
- Pentru a transmite o parte din activele dvs., cum ar fi proprietăți imobiliare sau un portofoliu de securitate, de exemplu, unuia dintre copiii dvs.;
- Însoțiți această donație cu o taxă care cuprinde obligația pentru aceasta din urmă de a păstra proprietatea sau portofoliul de garanții în cauză. Copilul dvs. nu va putea vinde respectivul obiect obiect al donației;
- Pentru a însoți această liberalitate cu o a doua taxă care obligă transmisia, în ziua morții primului donatar, a activului menționat care face obiectul donației către un al doilea donatar desemnat în actul donației (donație sau testament). Al doilea răsplătit
În cele din urmă, aceasta este o strategie excelentă pentru a transmite moștenirea ta copiilor tăi, asigurând în același timp viitorul acestora și transmiterea finală către nepoții tăi, de exemplu.
Donație treptată în limita porțiunii disponibile.
Definiția donării reziduale (donație sau testament).
Eliberarea reziduală este definită în articolul 1057 și următoarele din Codul civil și prezentată în aceste cuvinte: „Se poate prevedea printr-o donație că o persoană va fi chemată să colecteze ce va rămâne din darul sau legatul făcut primului destinatar la moartea acestuia. "
Prin urmare, este o donație sau o dispoziție testamentară care vă va permite:
- Pentru a transmite o parte din activele dvs., cum ar fi proprietăți imobiliare sau un portofoliu de securitate, de exemplu, unuia dintre copiii dvs.;
- Însoțiți această liberalitate cu o taxă care obligă transferul, în ziua morții primului donatar, a activului menționat care face obiectul donației către un al doilea donatar desemnat în actul de donație (cadou sau testament). Această a doua transmisie este condiționată de existența activului menționat în patrimoniul primului destinatar în ziua morții sale.
Astfel, spre deosebire de donația treptată care include interdicția de a vinde bunul obiect al donației, prin obligația de a-l păstra, donația reziduală implică doar obligația de a transmite ceea ce va rămâne din acest patrimoniu.
Primul destinatar nu poate dispune prin testament de bunuri date sau moștenite ca rezidual.
Donația reziduală poate interzice primului destinatar să dispună de bunuri prin donație inter vivos. Cu toate acestea, atunci când este un moștenitor rezervat, primul beneficiar își păstrează posibilitatea de a dispune de bunuri care au fost date în avans față de partea de moștenire inter vivos sau prin deces.Atunci când bunurile, obiecte ale donației reziduale, au fost vândute de primul destinatar, drepturile celui de-al doilea destinatar nu se referă la încasările din această vânzare sau la bunurile noi achiziționate.