Regulile de bază ale TVA - Memo Compta

Definiție:

TVA este un impozit indirect asupra consumului colectat de companii sau persoane implicate în circulația sau producția anumitor bunuri sau servicii.

regulile

Atunci când se efectuează o tranzacție cu TVA impozabilă, vânzătorul sau furnizorul de servicii trebuie să crească prețul de vânzare fără taxe (HT) la tarifele aplicabile. Acesta din urmă facturează și încasează prețul de vânzare, inclusiv toate taxele (TVA inclus).

Prin urmare, societatea care colectează acest impozit trebuie să o trimită Trezoreriei Publice printr-un document numit „declarație de TVA”, care este acum făcut prin declarație la distanță. Pentru a afla mai multe, vizitați site-ul fiscal.

Principiul de bază:

De obicei, raportarea se face lunar sau, în unele cazuri, trimestrial. Declarația prezintă următoarele elemente:

  • TVA colectat: Această sumă corespunde TVA-ului total înregistrat în perioada în contul "44571" TVA colectat. Detaliul acestei sume poate fi verificat pe facturile de vânzare emise de companie clienților săi.
  • TVA deductibil: Această sumă corespunde TVA-ului total înregistrat în cursul perioadei pe conturile „44562” TVA pentru activele fixe și „44566” TVA pentru alte bunuri și servicii. Detaliile acestei sume pot fi verificate pe facturile de cumpărare primite de la furnizorii de active fixe, bunuri și servicii.
  • TVA netă: Această sumă este egală cu diferența dintre TVA colectat - TVA deductibil. Corespunde la TVA de plătit. În unele cazuri, compania poate emite un Credit TVA (dacă TVA deductibil este mai mare decât TVA colectat). Creditul TVA este apoi reportat la următoarea declarație și apoi crește TVA deductibilă. În anumite condiții, creditul TVA poate fi rambursat.

Subiecte:

Deductibilă de bază:

Pentru a atenua obligațiile administrative ale persoanelor impozabile care efectuează tranzacții de o sumă mică, o prevedere a CGI scutește de la colectarea TVA, adică a căror cifră de afaceri fără TVA realizată în anul calendaristic precedent nu depășește:

  • 82.200 euro pentru livrările de bunuri, vânzările care vor fi consumate la fața locului și serviciile de cazare;
  • 32.900 de euro pentru prestarea de servicii.
  • 42.600 EUR pentru activitățile reglementate ale avocaților și avocaților, tranzacțiilor care implică lucrări intelectuale și anumite activități ale artiștilor interpreți sau executanți.

Aceste praguri sunt reevaluate la fiecare 3 ani.

Dacă pragul este depășit:
- Atunci când cifra de afaceri depășește aceste limite, dar fără a depăși respectiv 90.300 euro (livrări ...) sau 34.900 euro (servicii ...), companiile sunt supuse TVA-ului începând cu 1 ianuarie a anului următor.
- Când cifra de afaceri depășește aceste alte limite [90.300 euro (livrări ...) sau 34.900 euro (servicii ...)], acestea sunt supuse TVA-ului din prima zi a lunii în care limita este depășită.

Companiile sau persoanele care aplică această franciză nu colectează TVA pentru vânzările și serviciile lor. Prin urmare, aceștia nu pot percepe TVA clienților lor. Facturile acestora trebuie să poarte apoi mențiunea: „TVA nu se aplică art. 293 B din CGI ".
Nici aceste companii sau persoane nu pot deduce TVA-ul facturat de furnizorii lor.

Beneficiarii francizei de bază pot opta, pentru o perioadă de 2 ani, pentru a fi supuși în mod normal TVA.

Realul normal (RN)

Se referă la companii care au optat pentru acest regim sau a căror cifră de afaceri fără TVA este mai mare decât:

  • 236.000 EUR pentru furnizarea de servicii;
  • 783.000 € pentru cumpărare-revânzare, vânzare care va fi consumată la fața locului și furnizarea de locuințe.