Situația profitului diferențiat de exploatare și utilitate

De Laurent Dufour, 28.05.2020

Declarația de profit și pierdere diferențială este un tabel financiar utilizat în principal în controlul managementului și, de asemenea, în timpul pregătirii prognozei financiare a unui plan de afaceri.

Management și contabilitate: instrumentele noastre

Acesta împarte costurile afacerii în două categorii, costuri fixe și costuri variabile. Această separare face posibilă determinarea marjei costului variabil (total sau unitar) și mai ales a celor doi indicatori esențiali de rentabilitate, pragul de rentabilitate și punctul de echilibru.

Care sunt componentele situației diferențiale a rezultatului ?

Contul de profit și pierdere diferențial împarte veniturile companiei în mai multe componente, după cum se arată în următoarea diagramă:

Cifra de afaceri:

Cifra de afaceri se compune în principal din vânzările de bunuri, producția vândută sau serviciile vândute. În general, se calculează prin următoarea formulă:

Vânzări nete = cantitatea de produs sau serviciu vândut * preț unitar

Cheltuieli variabile:

Acestea sunt toate cheltuielile companiei, a căror variație este direct legată de cifra de afaceri realizată de companie. Cu cât volumul volumelor este mai mare, cu atât sunt mai mari aceste taxe (exemplu: achiziționarea de materii prime etc.).
Exemplu de taxe variabile:

Achiziții: mărfuri, materii prime etc.;
Comisioane de vânzări;
Costuri de distribuție;
Partea variabilă a salarizării (bonus CDD, lucrători sezonieri etc.);
Tarife pentru energie electrică, pentru a produce bunuri și servicii;
Costurile transportului personalului;
Taxe bancare;

Instrumentele noastre pentru a vă ajuta:
Finanțează-ți activitatea

Taxe fixe sau structurale:

Cheltuielile fixe sunt cheltuieli constante, cu alte cuvinte, variația lor nu este influențată de evoluția cifrei de afaceri a companiei, sunt mai degrabă legate de însăși structura companiei și sunt plătite indiferent de cifra de afaceri realizată de aceasta (chiar zero). Exemplu de taxe fixe:

Chirie depozit,
Amortizarea echipamentului (dotare)
Cheltuieli de personal și cheltuieli sociale (cu excepția părții variabile)
Taxă de leasing (în cazul leasingului).

Marja costului variabil M/CV:

Marja de cost variabil, menționată de MCV, este soldul rezultat din diferența dintre cifra de afaceri (cifra de afaceri) și costurile variabile.
Este un indicator de rentabilitate care măsoară capacitatea cifrei de afaceri de a genera o marjă după absorbția costurilor variabile.

Calculul marjei de cost variabil
Marja de cost variabilă ar trebui calculată în funcție de produs pentru a identifica cele mai profitabile produse sau servicii. Se adaugă apoi pentru a constitui marja de cost variabilă globală.

M/CV global = cifra de afaceri - cost variabil

Total M/CV = Unitatea M/CV * numărul de produse fabricate și vândute

Cu: M/unitate CV = cifra de afaceri unitară - cost variabil unitar.