Impozitare SAS (profit și TVA)

SAS, societățile pe acțiuni simplificate, respectă regulile fiscale specifice privind impozitarea profituri și răspundere TVA. Înainte de a crea un SAS, este deci necesar să înțelegem funcționarea impozitării la care este supus.

Colțul antreprenorilor vă oferă o actualizare completă despre regulile fiscale aplicabile SAS.

Cum sunt impozitate profiturile SAS ?

Un SAS este impozabil în mod normal pentru impozitul pe profit

Profiturile obținute de un SAS sunt impozitate automat cu impozitul pe profit, la rata redusă de 15% la primii 38.120 euro de profit cu condiția îndeplinirii mai multor condiții, apoi la rata normală a impozitului pe profit peste.

Notă: valoarea profitului impozabil la o rată redusă de impozitare a societăților de 15% este plafonată la 38.120 euro pe an contabil pe 12 luni, deci acest plafon trebuie să fie proporțional atunci când anul nu durează 12 luni (ceea ce este adesea cazul primul exercițiu financiar).

Pentru mai multe informații despre această taxă:

Opțiunea pentru regimul parteneriatului pentru maximum 5 ani

Un SAS poate, în anumite condiții, să opteze temporar pentru regimul de parteneriat pentru maximum 5 ani. Profiturile sunt astfel impozitate direct în numele acționarului unic.

Opțiunea pentru regimul de parteneriat este posibilă numai dacă sunt îndeplinite toate condițiile următoare. SAS:

desfășoară în principal o activitate industrială, comercială, meșteșugărească, agricolă sau liberală, excluzând gestionarea propriilor active mobile sau imobiliare,
nu este listat la bursă,
are mai puțin de 5 ani la data opțiunii,
are mai puțin de 50 de angajați,
realizează o cifră de afaceri anuală sau un bilanț total mai mic de 10.000.000 de euro,
a fost creat de mai puțin de 5 ani în momentul opțiunii,
și are un partener care este o persoană fizică care ocupă funcții manageriale (președinte sau director general, de exemplu).

Orice salariu primit de partenerul unic nu este supus impozitului pe venit, dar nu este deductibil din profitul impozabil.

Opțiunea pentru regimul de parteneriat se exercită:

pe formularul M0, dacă se face la creație,
prin scrisoare adresată serviciului fiscal în primele 3 luni ale anului fiscal pentru care se aplică, dacă se face ulterior.

În prezența partenerilor care sunt persoane fizice, va fi necesar să vă alăturați unui centru de management aprobat pentru a evita o creștere de 25% a profitului impozabil.

Regimul impozitului pe profit SAS

SAS este apoi plasat sub un regim fiscal care determină obligațiile contabile și fiscale care trebuie respectate. Regimurile fiscale posibile sunt:

pentru SAS cu IS: regimul simplificat sau regimul normal,
pentru IR SAS cu o activitate care intră sub incidența BIC: regimul simplificat sau regimul normal,
pentru SAS către IR cu o activitate care intră sub incidența BNC: declarația controlată.