Întrebări și răspunsuri frecvente despre cheltuieli și cheltuieli de călătorie
În ghidul de cheltuieli, primim în mod regulat întrebări de la angajați și lucrători independenți cu privire la procedura corectă cu cheltuieli, cheltuieli de călătorie sau cheltuieli de călătorie care rezultă din aceasta calatorii de afaceri sau naveta zilnică. Aici vrem să mergem la cele mai frecvente întrebări ia o poziție detaliată o dată. Dacă aveți întrebări suplimentare, vă rugăm să nu ezitați să utilizați funcția de comentariu de la sfârșitul articolului. Vă trimitem în mod regulat cele mai importante sfaturi și modificări cu privire la aceste probleme prin intermediul buletinului nostru informativ.
Foto: Master izolat/FreeDigitalPhotos.net
1. Poate angajatorul să ramburseze, de asemenea, costurile reale pentru mese fără taxe sau numai tarifele forfetare pentru cheltuielile suplimentare cu masa?
Rambursarea fără impozite a cheltuielilor de masă suplimentare este posibilă numai în cuantumul ratei forfetare legale. Costurile reale pot Nu să fie rambursat fără taxe. Dacă alocația pentru masă a fost majorată, diferența este impozitată la o cotă forfetară de 25% cu impozitul pe salariu. O creștere de 100% este pe deplin atribuibilă salariilor.
2. În timpul călătoriilor de afaceri, angajatul poate solicita integral cheltuielile suplimentare cu masa, în plus față de costul meselor de afaceri rambursate de angajator?
Da, angajatul primește în continuare cheltuielile suplimentare de masă. Numai dacă masa nu constituie divertisment în sensul liniilor directoare privind impozitul pe salarii (cf. § 4 Paragraful 5 Clauza 1 Nr. 2 EStG (R 8.1 Paragraful 8 Nr. 1 LStR)) angajatul beneficiază de un beneficiu pecuniar care corespunde valorilor remunerației oficiale trebuie să fie evaluate și impozitate. Chitanța pentru masa de afaceri trebuie completată corect pentru recunoașterea impozitului.
3. Costurile de cazare pot depăși și tarifele forfetare rambursate de angajator fără impozit pe venit sau să fie dedusă din impozit?
Da, costurile de cazare pot fi dovedite cu chitanțe (de obicei facturi la hotel) și fie rambursate fără taxe de către angajator, fie confirmate cu rambursarea impozitului. Acest lucru se aplică indiferent dacă costurile hotelului suportate sunt mai mari sau mai mici decât sejururile de noapte forfetare. În principiu, angajații ar trebui să beneficieze de tarifele companiei în hoteluri și astfel să reducă povara angajatorului.
4. În țările din afara Germaniei, înnoptările forfetare sunt uneori cu mult peste 20 EUR care se aplică Germaniei. Cine stabilește aceste tarife forfetare și de ce nu sunt ajustate?
Tarifele forfetare peste noapte sunt stabilite de Ministerul Federal al Finanțelor și sunt stabilite mult prea mici pentru Germania. Sumele forfetare pentru cazare peste noapte în străinătate sunt în general mai mari și sunt relativ apropiate de costurile reale. Cu toate acestea, de regulă, angajații furnizează dovezi ale costurilor reale de cazare și primesc rambursarea totală fără taxe de la angajator. Atunci nu au nimic de-a face cu tarifele forfetare. Alternativ, costurile de cazare pot fi deduse din impozit ca cheltuieli de afaceri (a se vedea 5.).
5. Cum ar trebui angajații să facă față costurilor de cazare dacă angajatorul nu le acoperă? Dacă impozitul este luat în considerare prin încasări sau rate forfetare peste noapte?
Costurile de cazare trebuie să fie dovedite în valoarea costurilor reale cu chitanțele și sunt deductibile ca cheltuieli legate de venituri. Facturile hotelului trebuie păstrate cu atenție și, dacă este necesar, depuse la biroul fiscal. Această abordare este utilizată, printre altele, pentru lucrătorii independenți care nu au angajator. Deducerea costurilor hoteliere ca cheltuieli de afaceri este întotdeauna dezavantajoasă pentru angajat în comparație cu o rambursare integrală prin angajator, după cum arată următorul exemplu:
- Rambursarea de către angajator
Salariu/Venit: 3.000 EUR
Hotelul costă: 100 €
Costul hotelului rambursat: 100 EUR
Salariu efectiv: 3.000 EUR
Impozit pe venit/solo: 497 €
taxe suplimentare: 622 €
Venit net: 1.881 €
- Deducerea ca cheltuieli publicitare
Salariu/Venit: 3.000 EUR
Hotelul costă: 100 €
Costuri hoteliere rambursate: -
Salariu efectiv: 2.900 €
Impozitul pe venit/solo: 468 €
alte taxe: 601 €
Venit net: 1.831 EUR
Persoanele care desfășoară activități independente și angajații care nu primesc rambursarea de la angajator ar trebui să se cazeze în hoteluri cu o bună valoare pentru bani, care oferă condiții companiei. Tarifele companiei sunt cu mult sub prețurile obișnuite pe portalurile hoteliere obișnuite și, după cum se poate vedea în exemplu, măresc venitul net.
O contravaloare fiscală prin intermediul tarifelor forfetare peste noapte nu este posibilă, dar aceasta ar fi de obicei de puțin beneficiu pentru înnoptările în Germania oricum. Tariful forfetar de 20 EUR pentru Germania este în mod regulat sub costurile reale ale hotelului.
6. Cheltuielile cu micul dejun aparțin cheltuielilor de cazare care pot fi rambursate fără taxe de către angajator?
Nu, micul dejun și cazarea trebuie luate în considerare separat și sunt acum supuse unor cote de impozitare diferite. Micul dejun nu este de obicei înlocuit de angajator. De regulă, micul dejun apare pe factura hotelului în „Pachetul de afaceri” cu alte servicii suplimentare, cum ar fi ACCES LA INTERNET FĂRĂ FIL. Apoi, autoritățile fiscale și angajatorii adaugă 4,80 € din pachetul de afaceri la micul dejun. Această sumă de 4,80 EUR va fi apoi compensată cu cheltuielile suplimentare de masă plătite. Este avantajos pentru angajat să trimită o factură de hotel care să arate un serviciu pur de cazare. Apoi, cheltuielile suplimentare cu masa vor fi achitate integral.
7. Este angajatorul obligat să ramburseze cheltuielile de călătorie pentru o călătorie de afaceri?
În general, angajatorul nu este obligat legal să ramburseze cheltuielile de călătorie în general sau cheltuielile de călătorie pentru o călătorie de afaceri. Obligația legală a angajatorului apare numai atunci când este stipulată în contractul de muncă. Prin urmare, angajații ar trebui să fie atenți la un pasaj corespunzător din contractul de muncă.
8. Dacă călătoria de afaceri începe cu o călătorie într-o mașină privată de la propria casă la companie și apoi continuă la aeroport cu taxiul, cheltuielile de călătorie suportate de mașina privată vor fi rambursate?
De regulă, angajatorul rambursează integral angajaților săi cheltuielile de călătorie suportate în călătoriile de afaceri. În acest caz, angajatorul va rambursa 0,30 EUR pe kilometru pentru drumul de la domiciliu la companie. Dacă angajatorul nu dorește să ramburseze nimic, puteți solicita indemnizația de kilometraj ca cheltuieli legate de venituri în scopuri fiscale.
9. Ce metodă de impozitare a mașinii companiei este avantajoasă pentru angajat - metoda 1% sau metoda jurnalului de bord?
Pentru a optimiza impozitarea autoturismului companiei, trebuie estimată mai întâi proporția utilizării private. Dacă utilizarea privată este destul de redusă, ar trebui păstrat un jurnal. Taxarea autoturismului companiei conform regulii de 1% este totuși utilă pentru uz privat intens.
10. Timpul de călătorie al unei călătorii de afaceri este în general considerat timp de lucru?
Nu, nu în general. Curtea Federală a Muncii consideră decisivă măsura în care angajatul este împovărat în timp ce conduce. Dacă lucrează la instrucțiunile angajatorului sau dacă conduce el însuși o mașină, timpul de călătorie se plătește, în general, ca timp de lucru. Dacă călătorul de afaceri are timpul de călătorie la dispoziția sa liberă, acesta nu este văzut ca timp de lucru. În orice caz, totuși, timpul de călătorie care se încadrează în ziua lucrătoare trebuie plătit. Acest timp este acoperit de salariul lunar.
Toate declarațiile fără garanție.
Distribuiți articole în rețeaua dvs.:
Informații suplimentare
Managerii și asociațiile de turism subliniază că costul înnoptărilor în călătoriile de afaceri este adesea inutil de mare. Motivul pentru aceasta este utilizarea celor trei portaluri majore de rezervare, prin care călătorii de afaceri primesc doar tarife standard. Furnizorii speciali pentru călătorii de afaceri permit adesea rezervarea unor hoteluri mai bune cu același buget sau cu economii de până la 40%.
Cele mai bune sfaturi din interior pentru cheltuieli și cheltuieli de călătorie!
89 de gânduri despre „Cele mai importante întrebări și răspunsuri despre cheltuieli și cheltuieli de călătorie”
Doamnelor si domnilor,
1) * Citiți și dacă este necesar. Răspuns la e-mailuri folosind un BlackBerry sau apeluri telefonice cu colegii sau partenerii de vânzări din casă - acesta este programul meu zilnic standard, motiv pentru care nu voi repeta această propoziție în fiecare dintre următoarele exemple-.
Călătorie acasă> la locul de muncă datorită întâlnire pe tot parcursul zilei, întoarcere la apartament.
2) *, conduceți la apartament> partener de vânzări 1> continuați la partenerul de vânzări 2> conduceți la conducere (la locul de muncă)> conduceți la apartament.
3) *, conduce acasă> la locul de muncă> partener de vânzări 1,> 2,> 3> conduce acasă.
4) *, conduce la apartament> partener de vânzări 1,> 2,> 3,> 4> conduce la apartament.
De asemenea, merită menționat faptul că compania noastră are un acord de companie privind rambursarea cheltuielilor de călătorie. Pe lângă textele legale precum că fiecare KM 0,30 EUR va fi rambursat, de asemenea, în apendicele „Definiții AZ” pentru explicația „locului de muncă obișnuit” se scrie următorul text: „Dacă un angajat se află în mod regulat în serviciul de teren -este necontestat pentru mine-, cel puțin locuința este, de asemenea, regulată La locul de muncă ".
Ar fi foarte frumos dacă ați putea să mă ajutați să pregătesc rapoarte corecte despre cheltuielile de călătorie. Am comunicat rutinele zilnice descrise de mine mai sus departamentului de resurse umane responsabil al clientului meu; cu toate acestea, nu mi-au putut oferi un răspuns scris și obligatoriu de acum 2 luni.
În prezent, industria noastră se schimbă. Mă tem că în spatele acestui „non-răspuns” ar putea exista și un calcul, pentru a putea concedia un manager fără notificare în caz de „fraudă de facturare” dovedită ... Desigur, nu vreau să ofer un act de deschidere pentru acest lucru!
Multe mulțumiri în avans pentru eforturile depuse!